财政资金及经营风险分析

随着岐江区经济发展水平的不断提高，财政收支规模不断扩大。截至2014年，辖区财政总收入已超过50亿元。面对如此庞大的财政资金，如何加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保资金的安全和效益，不仅是财政管理的重要生命线，也是促进区域经济社会发展的根本保障。因此，加强财政资金的风险管理和预防变得越来越重要和迫切。

 

一、财政资金及经营风险分析

 

财政资金是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金和其他财政资金，包括中央和地方政府的财政收支，以及与国家财政有关的企业、事业单位和行政单位的货币收支。财政资金由一个国家的社会资金主导，对社会资金的运作有着巨大的控制和影响。

 

财政资金经营风险是指财政资金在经营过程中，由于各种不确定因素的综合影响，财政资金损失和财政经营损失的可能性。

 

二、岐江区财政资金经营风险表现

 

（1）收入环节风险

 

1.财政收入完整性风险

 

目前，岐江区涉及财政收入的部门并不多，但除税收外，国家税务、地方税务等部门各自开展税收征收管理工作，税收征收入库缺乏强有力的监督机制。这使得各种税收和非税收入难以实现应收尽收，影响了政府的财政收入。

 

2.财政收入及时性风险

 

主要是代理银行积压税收，使税收不能及时入库。商业银行未及时办理纳税人的付款，采取压票或等待系统结算时间结束后再转账的方式。

 

3.收入退库真实性风险

 

目前，退货政策复杂，包括财政、税务机关、中国人民银行联合发布的退货政策，以及国家税务和地方税务机关发布的退货政策文件和规定。退货时，国家税务和地方税务机关按规定办理，财政部门无法掌握退货的真实情况。

 

（2）支付环节的风险

 

1.网络平台和软件系统的安全风险

 

一是集中支付信息管理系统存在风险。目前，岐江区金融资金业务基本依赖于金融综合管理信息系统（以下简称大平台），系统的运行完全依赖于网络平台和大量硬件设备的正常运行。我区大型平台系统利用计算机网络连接金融业务部门、国库、支付中心、预算单位和代理银行，传递预算指标、支付计划和支付信息。由于网络设备的复杂性和网络终端的分散性，黑客可能会窃取财务信息、恶意攻击和病毒感染。或由于不可抗力和人为因素的影响，服务器停止工作或网络瘫痪。大型平台系统涉及单位多，数据处理量大，数据的存储和处理几乎完全依赖于计算机的管理。如果数据因软硬件故障或人为因素丢失、篡改或损坏，将严重影响财政资金的安全，给我区财政造成巨大损失。二是集中支付管理的网络安全存在隐患。由于集中支付系统与外部网络没有完全物理隔离，在这种情况下，任何漏洞被网络非法入侵或被他人攻击都会对支付管理系统造成打击。例如，由于计算机病毒感染、不可抗力因素或人为导致系统瘫痪，导致数据丢失，将严重影响我区国库集中支付的顺利进行。

 

2.操作过程中存在的安全风险。

 

国库集中支付业务涉及预算单位、财政部门、代理银行和清算银行，用户众多。在业务操作中，一方面由于人员素质不均匀，不可避免地出现误操作现象；另一方面，部分单位和人员不严格按照操作流程履行职责，而是一个人完成所有流程，省略了相互审计的过程，增加了误操作的可能性。

 

3.内部控制的安全风险。

 

綦江区财政局作为国库集中支付制度的执行机构，有绝对控制资金流动的权力。因此，财政局内部资金管理部门在财政指标的编制和批准、单位资金计划的编制和批准、非预算单位直接财政拨款等方面存在违法经营的可能。

 

4.代理银行存在安全风险

 

代理银行作为财政国库集中支付的支付银行，一方面承担最终检查财政资金的责任；另一方面，财政资金可以技术支付到直接（授权）支付凭证以外的单位或账户，留下安全风险。

 

(3)使用环节的风险

 

1.单位领导意识风险风险

 

据调查，部分单位负责人不了解国库集中支付制度，不重视财政资金的使用和管理，不建立相关制度和措施，使部分内部犯罪分子有机可乘。

 

2.单位资金支出风险风险

 

一些单位担心财政部门会收回年底未用完的余额资金，或者担心由于年度资金未用完，单位下一年度的资金安排会减少。在年底之前，他们会尽最大努力使用预算指标或提取已发布的支付计划。