构建财务管理体系

构建财务管理体系

 

面对新环境和新环境下电网公司的战略目标定位，必须及时建立一套适应金融环境、适应电网公司战略定位、互补的金融管理体系，提高电网公司财务管理的适应性、前瞻性和有效性。这个金融体系应该从五个方面来构建。

 

1、以现金流为核心，建立全面的预算管理体系，“凡事预则立，不预则废”。在当今“现金为王”时代，以现金流为核心编制全面预算是企业资金管理深入发展的重要举措。

 

建立电网公司的综合预算管理体系，需要完成七个方面：一是从企业战略出发，制定预算目标。预算管理是未来的战略管理，一定时期内的预算管理是企业实现长期发展战略的基石。一旦企业选择了战略重点，它也决定了预算目标的基本方向。二，根据企业的性质和管理要求，确定预算的范围和内容。综合预算管理的一个基本原则是，企业的所有经济活动都应纳入预算管理的范围。电网公司是一个企业集团，需要通过预算管理有效地整合集团内的资源。第三，根据预算期的矛盾焦点，规划预算编制的起点。第四，根据企业管理环境和管理风格，设计预算编制过程。第五，根据有效和适应的原则，建立预算管理的组织体系。第六，根据不同的预算项目选择相应的预算编制方法。第七，重点是提高预算的控制和约束力，建立预算保障体系。

 

2、以规范财务行为为核心，建立财务内部控制体系

 

面对新环境、新任务，电网公司必须设计财务内控制度，规范内部财务行为，处理内部财务关系。

 

（1）财务内部控制系统的目标

 

财务内部控制系统服务于企业的业务目标。财务内部控制体系的制定必须达到以下五个目标：一是确保业务活动按照适当的授权进行；二是确保所有交易事项在适当的会计期间以正确的金额及时记录在适当的账户中，使财务会计报告的编制符合财务会计制度的要求；三是确保资产与记录的接触和处理得到适当的授权；四是确保账面资产与现有资产的定期检查一致；五是确保财务会计监督的及时性和准确性。

 

(2)财务内控系统框架框架

 

在国家有关法律法规的指导下，根据内部控制体系建设的目标和要求，电网公司的财务内部控制体系可以从五个方面构建：一是原则财务体系；二是综合管理体系；三是财务收支审批报告制度；四是财务机构和人员管理制度；五是成本管理制度。

 

3、以加强风险意识为核心，建立财务预警监控体系

 

市场经济是一种风险经济。当各种意想不到的风险发生时，最容易受到侵犯的显然是企业资本运动的中心财务管理。建立财务预警监控系统，尽快诊断财务危机信号，采取相应措施，是电网公司防范和化解财务风险，确保电网公司稳定运行和健康发展的重要措施。

 

（1）选择财务预警监测指标的原则

 

预警监控指标的设计和选择不仅是建立财务预警监控系统的基础，也是决定财务预警监控系统科学性的重要因素。为了使财务预警监控系统能够有效预警财务风险，财务预警监控指标应遵循敏感性、可预见性、可操作性和紧密性的原则。

 

（2）建立财务预警监控体系的方式

 

企业财务预警监控系统属于预先监控系统。预警值是判断财务风险的数量标准，预警值的确定是决定财务预警监控系统科学实力的另一个重要因素。预警值的确定应反映政策性和科学性，注意整体性和协调性，确保稳定性和可调性。具体来说，建立电网公司财务预警监控系统有两种方式：一是利用财政部颁布的企业绩效评价指标体系进行评价。电网公司部分财务预警监控指标的控制值可参照企业绩效评价指标体系中的较低值和较差值建立，二是利用企业安全率进行评价。即通过综合评价企业经营安全率和资本安全率的正负趋势和方向，掌握企业经营状况，制定企业财务政策，促进企业趋利避险。