中小企业财务管理概述

一、中小企业财务管理概述

 

（一）中小企业财务管理目标

 

财务管理目标是企业财务活动的目标，表明企业从事财务活动和财务行为的最终结果。它是金融活动的导向，与企业的管理目标密切相关，通过财务管理目标实现企业的管理目标。

 

企业财务管理目标有很多，如企业利润最大化、股东财富最大化、相关者利益最大化、企业价值最大化等。这些目标是针对不同的时期和对象而形成的。中小企业的目标是最大化企业价值，这也是现代西方理论、金融和金融界公认的企业目标。因为企业价值最大化不仅可以实现与股东利益的一致性，还可以考虑与企业有利害关系的各类集团的利益。

 

（2）大企业与中小企业财务管理特点差异大企业财务部门设置大，财务人员多，分工细化。例如，有专人负责固定资产管理、资金配置、税务会计、报表会计等，人员职责和工作流程相对规范；但中小企业财务部人员设置简单，财务人员既有报税、记账、工资会计等工作。财务工作更注重会计核算，而财务报表分析等财务管理工作不够重视，工作职责和分工不够明确。

 

二、我国中小企业财务管理存在的主要问题和原因

 

目前，我国中小企业财务管理形势不容乐观。我国相当一部分中小企业盲目追求销售和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营管理模式。同时，许多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计不完善、财务管理不足的现象；此外，由于宏观经济环境的变化和经济体制的影响，加强财务管理也遇到了障碍，未能充分发挥企业财务管理的作用。

 

（1）资金短缺，融资能力差

 

中小企业注册资本少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的房地产数量少。与此同时，许多中小企业正处于成长发展期。现阶段资金需求是企业生产周期中需求最大的，资金短缺已成为其发展的瓶颈。据统计，中小企业通过银行贷款渠道获得的资金占中小企业融资总额的90%以上，其他渠道获得的资金不足10%.虽然我国中小企业已初步建立了相对独立、多元化的融资体系，但由于各种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通，根据2010.8.据《金融时报》报道，2010年中国宏观经济政策实施紧缩后，中小企业贷款问题更加突出。据统计，2010年3月，全国金融机构向民营企业和个体工商户新增人民币贷款79.9亿元，4月份急剧下降至9.73亿元。

 

可见，融资难、担保难仍是制约中小企业发展的最突出问题之一。中小企业融资能力差的主要原因是：

 

1.国家没有专门的中小企业管理支持机构，国家优惠政策也没有向中小企业倾斜，使其长期处于不利地位。

 

2.资产结构不合理。中小企业经营效率差，负债率高，还款能力低。目前，银行贷款的基本条件之一是负债率应低于60%。例如，根据2010年国家统计网络的数据，天津中小企业总负债1827.24亿元，资产负债率58.1%.在中小企业中，1223家企业的资产负债率高达80%，甚至相当一部分企业资不抵债。面对激烈的市场竞争，由于债务负担重、资产增值缓慢，中小企业的经营风险进一步增加。

 

3.由于中小企业财务信息透明度低，担保主体无法准确实施，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银行和企业之间的信息不对称。

 

4.旧贷款尚未清理。企业到期贷款未偿还或无法偿还，导致银行拒绝贷款，也是当前贷款困难的主要原因。

 

5.信用不良。信用不良是当前企业难以获得贷款的另一个重要原因。中小企业在规定的还款日期前无法偿还甚至逃避银行债务，导致中小企业信用不良和短缺，严重缺乏企业信用自然难以获得银行贷款。

 

6.抵押担保不足。抵押担保是目前最重要的贷款方式。为了减少银行的不良资产，防范金融风险，1998年以来，商业银行普遍实行抵押担保制度，只有少数3A以上的黄金客户能够在信用范围内享受约30%的信用贷款。中小企业贷款难，主要表现为抵押担保难

 

（1）大多数企业最初依靠银行信贷资金开始发展，原有效资产已抵押给银行，新企业房地产规模大多较小，难以提供足够的抵押贷款，加上当前抵押贷款抵押率低，抵押贷款不足的矛盾更加突出，抵押品不得不放弃。

 

（2）很难找到合适的担保人。效益好的企业不愿意为他人担保。对于效益一般或过差的企业，银行不同意担保资格。因此，中小企业资金短缺是制约其发展的主要“瓶胫”.

 

(二)相关制度缺失或执行力度不够

 

一般来说，中小企业很少建立完善实用的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、财务人员定期培训考核制度。虽然企业领导的法律观念很强，但由于各种原因，忽视了财务制度和财务纪律的严肃性和强制性，往往不规范或依法建立账户，会计存在非法经营现象。即使企业有规章制度，但由于财务人员不愿冒犯同事而不履行，管理者的主观意志在管理上也很随意，有些问题浮在表面而不深入调查，对一些问题视而不见，许多中小企业家庭管理现象严重，导致制度执行不足，无用。

 

根本原因是领导不够重视。由于国家政府的大力宣传、上级主管部门的压力以及企业生存和发展的需求驱动力，虽然企业领导对财务管理的意识有了一定程度的提高，但仍存在很大的问题。许多企业领导不知道如何实施财务管理，甚至一些企业领导也不知道现代金融体系能给企业带来什么好处。此外，一些领导思想相对保守，产生恐惧，影响相关制度的缺失或执行不足。