物资采购价格管理人员的专业素质不高

采购和付款周期业务审计中存在的问题

（1）管理部门内部控制意识不强。单位未高度重视内部控制体系建设，未及时开展内部控制业务培训，未及时全面掌握国家有关财政法规、资产债务、基础设施建设、经济合同管理、会计等规定和单位相关内部制度，经济活动重要环节未定期检查，缺乏内部监督机制，虽然在外部和内部审计中发现财务风险，但未按要求整改；或制度不完善或执行不力；部分单位缺乏岗位责任制和议事决策机制，经济活动决策、实施、监督有效分离机制不完善，内部控制关键岗位轮换制度未有效实施。

（2）采购的组织和管理机构并不完善。采购机构组成不稳定，责任定义不明确，无法协调采购需求、预算、计划与运营的关系，难以承担采购管理的责任。部分单位分散采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金的浪费和损失。

（3）物资采购价格管理人员的专业素质不高。虽然大多数物资管理部门设立了采购物资价格管理岗位，配备了专职和兼职物资采购价格管理人员，但人员的专业素质和数量不能满足管理要求，无法判断供应商提供的一些技术含量高、数量大的设备和材料价格是否合理。（4）采购合同或协议不规范。采购合同或协议条款不明确，审批程序不当，或者不符合国家有关规定和贸易政策，造成经济纠纷和经济损失。

（5）部分业务先供货，采购价格备案后。物资采购的实际操作程序如下：通知供货→验收→议价→签订合同→付款和物资验收只能在工程竣工阶段签字，使得采购制度未能起到事前控制作用。

（6）定价方法简单。无论价格是否合理，物资采购价格管理人员都应与供应商合作“砍价”，这种定价方法有足够的价格依据。供应商了解议价规则后，会采取高定价策略，直接带来物资采购价格偏高的问题。