国有企业内部审计档案的重要依据

国有企业内部审计档案的价值和作用

1.国有企业内部审计档案是国家审计机关履行指导监督职责的重要依据。根据《审计署关于内部审计工作的规定》（国家审计署令第11号）的要求，国有企业应级国家审计机关报告内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况和审计中发现的重大违纪违法行为线索。国家审计机关可以根据企业提供的审计档案材料进行合理分析，全面了解企业内部审计工作现状，及时发现可能出现的问题，梳理辖区内各行业可能存在的风险，作为制定辖区内审计工作计划的重要依据，有利于提高审计工作计划的实际指导。同时，国有企业内部审计档案也是企业审计工作的重要验证，国家审计机关通过审查国有企业提交的审计档案材料，可以更准确地掌握国有企业内部审计工作有效性，有利于提高国家审计机关的工作效率和质量。

2.国有企业内部审计档案是社会审计机构开展审计工作的参考依据。根据《审计署关于内部审计工作的规定》（国家审计署令第11号）的要求，国有企业内部审计机构可以根据工作需要向社会购买审计服务。社会审计机构属于企业外部合作机构，特别是第一次合作的社会审计机构。由于缺乏对被审计单位经营管理状况的理解和理解，在开展具体审计项目前，必须对被审计单位进行更全面、更深入的审前调查。鉴于审计档案包含对被审计单位多年来审计情况的客观评价，揭示了被审计单位的主要风险业务领域主要业务管理薄弱环节，与访谈、观察等形式相比，查阅多年来审计档案是一种更客观、更全面的信息来源方式。

3.国有企业内部审计档案是企业管理决策管理的重要参考。国有企业内部审计机构将定期或不定期分散在审计报告、审计证据等宏观治理问题、现象或审计过程中形成的有效信息，经过深入分析、总结、完善处理形成专题报告、综合分析报告，这些审计档案衍生品反映了公司管理体制机制的漏洞和管理中存在的问题线索，对企业管理规范财务收支行为，提高管理水平，促进公司改革发展具有较高的参考价值，对企业管理制定公司发展计划具有重要的指导意义，为企业管理决策管理提供重要参考。

4.国有企业内部审计档案是企业监督模式下信息交流的重要媒介。随着中央政治建设要求的不断提高，以党组织为核心、检查、纪检监察、组织人员、审计为支撑的国有企业大型监督模式正在逐步形成。在这样一个大的监督模式下，审计工作作为基础和正常工作，需要积极为公司监督体系的建设贡献自己的力量。以领导个人经济责任审计为例，审计工作报告为组织人事部门评价领导个人任职期间履行职责提供了客观依据和重要参考。同时，审计工作中发现的问题线索也是检查和纪律检查监督办案的重要信息来源。因此，国有企业内部审计档案是企业监督模式下业务交流和信息交流的重要媒介和载体。

5.国有企业内部审计档案是企业内部审计机构和人员工作质量评价的重要依据。国有企业内部审计档案是关于审计项目的真实性和完整性的工作记录。通过查阅优质审计档案，可以有效还原审计过程，系统了解审计项目是否遵守相关审计法律法规和标准，是否符合独立性、客观性要求、审计问题证据收集是否充分、定性是否准确、法律法规，因此，国有企业内部审计档案已成为审计项目质量评价的重要依据。同时，国有企业内部审计档案也真实记录了各审计人员的责任分工和完成情况，是审计人员履行职责的重要依据，也是客观准确评价审计人员工作绩效的有效依据。

6.国有企业内部审计档案是企业内部审计机构提高审计质量的重要基础。随着时代的快速变化和信息浪潮的不断影响，国有企业改革发展的内生动力要求企业内部审计工作不断提高审计工作的质量。在应用新概念、新技术、新方法的前提下，深入审视企业自身的内部审计工作尤为重要。如何检查它？当然，它不能与我们通常积累的国有企业内部审计档案分开。通过对国有企业内部审计档案的深入审查，可以有效回顾企业内部审计工作的发展过程，可以有效总结过去企业内部审计工作的经验教训，及时发现过去企业内部审计工作中存在的问题和不足，可以有效梳理，探索新的内部审计工作质量提高点，全面提高企业内部审计工作质量，有效降低审计风险。

7.国有企业内部审计档案是企业内部审计机构开展宣传教育的丰富素材。国有企业内部审计工作要适应国家和企业改革发展的要求，不仅要提高工作质量，还要不断提高企业内部审计工作的地位和企业内部审计人员的素质。因此，企业内部审计机构需要在宣传教育上下功夫。在这项工作中，国有企业内部审计档案为其提供了丰富的素材。审计人员可以总结审计报告、审计工作草案等档案材料，深入研究，发现一般特征和趋势规律，形成审计档案产品的理论价值或宣传效果，如审计宣传片，增强对审计工作的理解，增强内部审计工作的影响，提高内部审计工作的地位。同时，审计人员还可以查阅详细的审计证据材料，梳理审计验证思路，提炼总结审计方法和技巧，形成指导审计工作或作为业务培训材料的审计档案产品，提高审计人员的专业素质和业务能力。

8.国有企业内部审计档案是被审计单位和个人进行审计整改、提高管理能力的重要依据。审计中发现的问题和整改材料是审计档案的重要组成部分，揭示了被审计单位和个人在公司经营管理中存在的问题，提出了改进工作和管理的意见和建议。被审计单位和个人不仅可以整改审计小组提出的问题和建议，改善管理现状，还可以梳理审计发现问题，及时总结企业或个人管理经验教训，不断增强合规管理意识，促进企业自身发展，不断提高企业或个人的科学管理能力和水平。