民营企业财务风险的主要问题和预防措施

改革开放20多年来，中国经济逐步发展壮大。民营企业作为中国经济体系的重要组成部分，取得了长足的发展，在国民经济中发挥了积极作用。然而，随着民营经济规模的不断扩大，暴露出越来越多的问题，其中严重的财务风险是民营企业应该关注的问题。

一般来说，财务风险包括融资风险、投资风险、经营风险和收益风险。对于民营企业来说，由于融资困难、管理水平低、人才机制不灵活、设备技术含量低、决策盲目、风险管理等诸多发展问题，面临更大的财务风险。以下简要分析了民营企业财务风险的主要问题和预防措施。

一是民营企业财务风险存在的主要问题。

从财务风险管理的角度来看，目前民营企业普遍存在以下主要问题：

(1)对财务风险认识不足。

许多企业日常营运资金不足，缺乏基本资本管理，财务补偿滞后，许多企业没有资本计划，没有现金流管理，不能有效控制采购和销售资本结算，销售客户缺乏信用管理，企业产品销售不做其他投资似乎一切都很平静，一旦经营稍差会导致应收账款风险、库存风险、收支平衡困难也不时发生。

(2)片面冒进的经营行为。

大量的中小型民营企业主既是投资者又是管理者。他们的素质直接影响到企业的决策、发展或成败。20世纪80年代和90年代，一些企业家以强烈的进取意识和扩张欲望，抓住机遇，在中国计划经济末期和市场经济初期的特殊时代实现了资本的原始积累，鼓励许多中小企业主，甚至被视为斗争的目标，这也使一些人有片面的理解，喜欢选择快速发展的商业模式，当看到企业资本利润率高于资本成本，特别是行业资本利润率高于社会平均投资回报率时，往往容易产生激进，甚至积极的商业行为，忽视财务安全，试图实现与其财务能力不一致的商业目标。

(3)没有长期规划，缺乏有序的资金运作。

由于民营企业缺乏约束和激励机制，就业方式根深蒂固，企业难以聚集，沉淀科学合理的科学合理的财务文化氛围和财务运作。由于竞争地位薄弱，许多民营企业没有明确的发展规划，大多以利润最大化为目标，判断会计利润（即绝对金额）的经营业绩，风险意识薄弱，无法有机连接长期和短期目标；家庭成员或亲属的会计和管理人员通常只是会计记录工作，忽视会计数据分析和应用，缺乏预算管理，资本监管空间小，风险防范意识差，不注意企业融资和再融资能力的培养和维护，企业间资本结算不规范或难以准确预期，容易导致企业现金风险，影响企业的持续经营。

二是防范民营企业财务风险的对策。

针对民营企业财务风险的特点和存在的主要问题，笔者认为民营企业在适应市场经济、充分发挥自身优势的同时，应从以下几个方面加强内部管理，提高风险防范意识。

（1）从家庭制度向现代企业制度的管理模式转变。

家庭管理的最终决策权掌握在父母手中，缺乏科学有效的民主管理机制，容易导致企业战略决策的错误，使企业在发展到一定规模后产生专制和集中倾向。不能满足企业对人才的更高要求。民营企业应当按照国际交通的原则，建立新的民营企业，规范其经营行为，完善其经营机制，提高企业经营管理和财务管理水平。特别是逐步开放财务，让社会了解企业的财务状况，获得社会信任，缓解或解决民营企业的财务信用风险问题。

（2）提高财务人员素质，规范财务运作。

加强会计团队建设，完善财务监督体系，建立内部财务监督管理体系，对会计人员进行专业培训和思想教育，特别是加强会计人员职业道德和职业纪律教育，增强会计人员监督意识；加强会计人员专业素质教育，民营企业制定适合单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计监督职能。加强职能分工，落实不相容职务分工制度，合理设置财务会计及相关岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

（3）完善企业财务制度。

民营企业应当依法建立账户，严格按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，不设立账户，确保会计数据的真实性和完整性。严格执行国家财务管理制度，按时偿还银行贷款，保持金融机构的联合信用，加强应收账款管理，按时支付客户付款，提高客户信用。

（4）加强企业自身信用管理。

在当前的信用环境下，民营企业应加强自身的信用管理，提高自身的信用知名度，提高自身的声誉，树立自己的可靠形象，更容易赢得客户和消费者的信任。因此，民营企业应首先为自己建立一个完整、科学的信用管理体系。包括业主在内的所有员工都应明确信用管理对企业的重要性。企业应建立独立的信用管理部门，有利于评估客户的信用，使应收账款的管理专门化，降低应收账款的实现风险。其次，在与客户交易的过程中，努力按合同行事，不拖欠付款，按时交货，确保产品质量等。

（5）建立财务风险预警系统。

首先，建立短期财务预警系统，编制现金流预算。准确的现金流预算可以为企业提供预警信号，使经营者能够尽快采取措施。其次，建立长期的财务预警指标体系。长期财务预警系统的主要指标包括盈利能力、偿付能力、经济效率、发展潜力等。通过对这一系列指标的分析，企业经理可以长期监控企业的财务风险，及时防范财务风险。第三，在企业内部设立财务风险管理组织。包括财务风险管理委员会由专家组成，财务风险管理中心由财务部门人员组成，旨在集中处理和消除威胁企业生存和发展的财务风险。

在现代动态竞争的环境中，企业必须树立财务风险管理意识，具备控制财务风险的能力。当危机来临时，如果企业不能迅速、正确地应对，就可能导致企业崩溃。因此，民营企业应特别注意财务风险的控制，以实现预防。