商业汇票承兑、贴现、再贴现管理暂行办法

目前，商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中存在许多违规行为，影响了票据业务的发展。迫切需要采取有效措施，完善现行的票据业务体系，防范票据业务风险。

一、票据业务违规的表现形式。

目前票据业务违规主要表现为：

1.无贸易背景承兑或贴现票据。

《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现、再贴现管理暂行办法》规定，银行承兑汇票或贴现票据的签发应当有增值税发票、商品运输单据和商品交易合同。但在实际实施中，部分银行没有贸易背景承兑或贴现票据，表现为签订虚假合同，合同未明确以银行承兑汇票为结算方式，增值税发票金额与贴现金额不对应，企业名称时间和退款记录和贴现时间、发票或合同金额小于票据金额、增值税发票重复使用、使用过期或不规范的贸易合同文本，以增值税发票代替贸易合同。

2.承兑汇票不收或少收手续费。

为了完成存款或中间业务评估任务，银行通常根据客户情况不收取或少收取手续费。

3.降低利率贴现票据。

目前，商业银行争相贴现银行承兑汇票，不仅贴现当地票据，而且在其他地方找到票据贴现。为了获得票据，在办理贴现时放松条件，一些银行不要求贴现申请文件和是否有账户，或者为了满足客户的需要，办理业务手续，以达到正式合规；银行还通过降低利率贴现票据或支付客户福利费来招揽业务。

4.超额授信。

现在好的企业银行争相授信，一些银行在授信时不再考虑其他银行是否授信或授信。只要企业要求银行签发承兑汇票，综合授信额度往往超过企业的承受能力。

5.逆程序操作。

《商业汇票承兑、贴现、再贴现管理暂行办法》规定，贴现申请人提交的商业汇票人书面查询贴现申请人提交的商业汇票，以控制交易风险。然而，一些银行在与企业达成相关协议的基础上，采一些长期客户进行了反程序操作，以加快业务处理速度，提高竞争力。办理银行承兑汇票时，先签发后办理手续。存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期的现象。

6.存款不足以签发银行承兑汇票。

银行向承兑申请人发行银行承兑汇票，应当按照发票金额收取一定的保证金，或者要求申请人提供其他形式的保证金。但部分银行对保证金或其他保证金执行不严格，表现为保证金不足或担保不到位发行银行承兑汇票，以银行贷款为保证金，未按规定比例收取保证金，保证金账户未逐一实施相应管理，一笔保证金发行多笔承兑汇票。

二是分析非法办理票据业务的原因。

1.票据业务费用低，成本高，银行对贸易背景没有热情。

根据现行法律法规和政策法规，商业银行只收取银行承兑汇票的万分之五的手续费。商业银行票据业务审批集中在市分行，但在分行，承兑汇票的各种劳动力成本，管理成本高于承兑手续费。因此，在实际操作和成本效益方面，银行承兑汇票只能正式审查贸易背景，不会花大量精力调查企业是否有真实交易，了解承兑汇票的经营情况，但由于法律法规的要求和监管部门的检查，商业银行往往对贸易背景提出正式要求，但不进行实质性审查。

此外，银行审查贸易背景也会阻碍银行自身承兑汇票业务的发展。目前，在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上是个体工商户和私营企业，以及不合格的企业和其他组织。如果商业银行拒绝这些客户，它将损害自己的利益。

2.银行承兑汇票对应的贸易背景十分复杂，银行在审查中不易操作。

（1）经济合同约定的付款日期往往与实际付款日期不一致。如果银行根据交易合同约定的付款日期和承兑汇票日期进行检查，则很难判断交易的真实性。如果两个日期不需要在约定的付款日期内确定承兑汇票的开盘日期，则更难确定承兑汇票对应的合同不容易确定。

（2）支付方式通常有多种形式。许多经济交易要求部分使用承兑汇票，部分使用现金。合同金额与承兑汇票金额不对应，难以判断贸易背景。

（3）合同规定的金额不能与实际交易金额对应，但不能武断确定承兑汇票没有贸易背景。

（4）与上述情况相对应的年度合同企业，发行承兑汇票交易增值税发票不容易确定，要求增值税发票毫无意义，因为在此期间，企业会有很多增值税发票，有些以其他方式支付。如果企业现在在不同的地方办理承兑汇票或贴现，即使银行要求原增值税发票，企业也会多次使用同一发票，但银行只需要复印件，企业可以多次使用同一增值税发票。

（5）交易合同形式多样，银行难以审查合同。根据《合同法》，当事人签订合同，包括书面、口头和其他形式；书面形式包括合同、信件和数据电子文件（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）。银行很难区分这些合同的真实性。

3.严格的考核机制迫使商业银行违法经营。

目前，商业银行有严格的考核制度。为了完成考核任务，一些银行被迫曲折完成一些考核指标。

（1）为完成中间业务评估指标非法汇票业务，商业银行规定中间业务评估指标，但大陆经济金融发展水平很低，各种金融创新产品利用率，完成中间业务指标渠道很窄，商业银行发展账单业务可以同时完成存款和中间业务评估指标，所以银行热情很高，但是否合规，银行很少考虑。

（2）为完成存款评估任务，非法办理票据业务。在实践中，银行为企业办理票据业务的主要目的是吸收存款。

4.不正当竞争迫使银行违法经营。

近年来，商业银行发展了票据业务作为一种重要的业务品种，票据总量迅速增加。当地票据市场被分割后，一些金融企业将注意力转向了其他市场。随着竞争的加剧，银行在竞争技术上也进行了翻新，这在一定程度上导致了银行的非法经营。