我国绿色税收政策存在的问题

1、我国绿色税收政策存在的问题

 

（1）绿色税收制度不完善

 

只有在增值税、消费税、企业所得税等税收优惠项目中提到绿色税收政策，但没有专门的保护环境的税收制度，除水污染外，没有对企业征收其他污染税和环境治理税，也没有对环境污染行为和产品征收特定的污染税；中国的绿色税收制度更多的是关于如何减少环境污染，如何更好地控制污染，税收范围小，税收力度不够，不能巩固和扩大环境保护成果，也不能引导企业开发环保技术，生产绿色产品；我国目前的资源税范围太小，既不对所有资源征税，也不对具有商品属性的资源征税，不能更全面地解决开发过程中的问题，规范开发行为，更好地保护环境。

 

（2）各税种自成体系相对独立

 

城市土地使用税、土地增值税、耕地占用税等方面都提到了环境保护，但税种相对分散，难以相互结合。一方面，税种较多；另一方面，每种税种都有一定的独特性，每种税种涉及不同的层次，对社会各阶层并不完全公平。绿色税收政策提到了每种税种，但只与税收优惠政策有关，内容相对分散，不利于相互合作，取得更好的效果。

 

（3）绿色税收制度手段单一，各阶层参与度低

 

中国的绿色税收制度只针对税收。虽然税收是财政的主要来源，可以为环境治理和保护提供资金，但税收来源总是有限的，征税时间过程相对缓慢，征税不能及时解决当前的紧急环境问题；我国的绿色税收制度只是建立在税收制度的基础上，没有与法律、经济和控制相结合，手段相对单一，不能全面有效地解决环境问题；环境问题与每个人都有实际联系，人民的力量强大，每个人的小污染行为都会给环境带来重大破坏，因此，仅靠政府的力量来解决环境问题是不够的，也是不全面的。

 

二、解决现行绿色税收问题的措施

 

（1）建立环境保护税制，扩大征收范围

 

设立专门的环境保护税，扩大和增加环境保护税的征收范围，对企业征收各种排污税和环境治理税，加强对会议造成环境污染的行为和商品的征收，积极引导企业技术创新，开发环保技术，生产更多绿色环保产品并推广；引入新的环境治理方法，坚持系统治理、法律治理、源头治理和综合政策，标本兼治，注重根本原因；扩大资源税征收范围，对所有自然资源的开发利用征税；为了更全面地保护环境，对城市h环境和生活环境造成污染的新行为和需要高能耗生产的行为征税，如常见噪声税、垃圾税等；此外，我们还可以大力推广利用各种生态无污染能源进行生产和发电。

 

(二)确定课税环节和税率

 

为了保护环境，引导消费者正确消费，中国对许多商品和行为征税。然而，如何选择最合适的环节和什么样的税率是征税的前提。一种商品需要经过很多环节才能买到消费者手中，这对人们征税的哪个环节具有重要意义。比如，为了让消费者少消费对人体不利的香烟，从原来在生产环节征税到增加批发环节征税，每个征税环节都不重复。为了建立更全面的绿色税收政策，我们应该更好地选择税收环节。税率在很大程度上决定了商品的需求。如果税率太低，很难达到环保效率，但如果税率太高，会引起公众的不满。因此，应根据不同的商品来决定什么样的税率能有效保护环境。它不能太高也不能太低。

 

(三)与其他手段配套实施

 

对不利于环境保护的商品和行为征税是环境保护的有效措施，但只有这种手段不能更全面地保护环境的各个方面，并应与其他手段一起使用，以达到最佳效果。税收手段在很大程度上，经济手段收费措施可以反映在小地方，如不按规定停车，因为车主不按规定停在停车场，但随意停在路边会造成交通拥堵，这些不合理停车收费可以在一定程度上减少这些不合理行为，以保护环境。税收手段应与控制手段相结合，没收不符合规定的商品，整顿过度污染的工厂可以促进环境保护。

 

（四）借鉴他国优秀的税收政策

 

环境问题早期出现在西方发达国家。西方发达国家必须有很好的解决环境破坏问题的方法。基于中国的国情，我们可以学习其他国家的优势。借鉴其他国家对废气等工厂排放物征税，对水污染行为征收污染税，对排放二氧化碳等造成空气污染的其他排放行为征税，对需要消耗大量能源的产品征税，对造成土壤污染的电池和塑料征税，对影响生活环境的噪音和车辆拥挤征税。不同的阶段会有更多新的环境问题，要与时俱进。