从内部控制的角度解决财务票据管理问题的措施

从内部控制的角度解决财务票据管理问题的措施

 

（1）更新财务票据管理的管理理念。财务票据在法律地位上与税务发票同等重要。因此，必须更加重视财务票据管理。有关单位应当大力宣传财务票据管理的法律、政策和制度，使票据管理者和用户充分了解财务票据的管理和使用情况，减少管理和使用过程中的错误。同时，财政部门还可以利用网络媒体、报纸、新闻等方式，大力宣传票据管理制度和政策，提高公众对财务票据的认识。

 

（2）进一步完善票据管理制度。票据管理制度是财政票据管理的重要基础。据了解，为提高财务票据管理质量水平，部分有关单位或部门制定了财务票据管理法律法规。但仍需进一步完善票据管理制度。一是有关部门要根据自身实际财务票据管理情况，建立可操作性和理论性同等高的票据管理体系，开展财务票据体系建设；二是外部环境和内部管理理念更新迅速。因此，有关部门必须遵循内部控制的适应性原则，建立的票据管理体系要跟上财政改革管理的新形势、新形势，有效解决新问题；三是努力建设政府是财政主体，与物价、执收部门合作的非税收入管理体系；四是加快出台票据管理相关法律法规，依法管理财务票据；第五，根据票据的使用权限和范围，制定适当的使用流程和制度，规范财务票据管理。

 

（3）规范财务票据管理的基础。财政部要求票据管理要向更高层次的标准化和精细化发展，因此财务票据管理机构必须在职能、工作流程、权力等方面有明确的限制。财务票据管理机构应当明确财务票据管理的分工，科学设置票据管理岗位，协调岗位之间的合作，成立专门从事财务票据管理的部门，统一管理财务票据，提高部门的整体服务和团结意识。此外，确保财务票据管理的高科学性和高规划性。财政局应调查是否具备购买和领取资格、资金消耗、范围、支付和结算凭证是否符合规定等问题，以规范财务票据管理的基础。

 

（4）建立票据管理信息平台。首先，对票据进行分类。电子票据管理已成为一种必然的发展趋势，因此金融管理已成为一种必然趋势。

 

部门应充分利用信息技术对票据进行定期分类，如根据票据的用途和范围进行划分和合并；二是简化票据。在设计票据时，必须考虑票据的用途和范围，努力提高票据的实用性和全面性，简化原票据的复杂形式，统一票据的相关信息；第三，记录票据。将财务票据内部控制流程和措施输入票据管理信息平台，实时动态监控，记录各岗位业务情况，进行绩效考核。

 

(5)加强监管。财政部门应当加强对财政票据使用过程和财政票据使用情况的监督。一是实行票据年检制度。财政部门可以与物价部门合作，在今年年度收费年审的基础上，对用票单位实行年检制度，同时保证年检质量，不得有欺诈成分；二是实行集中管理。所有归口部门的票据管理员都应重点监督其日常管理工作，包括财务票据的收集和审计；三是实施抽查专项检查。财政部门可以联合综合科和政治监督检查办公室对用票单位的票据管理和使用情况进行抽查专项检查；第四，将财务票据监督检查纳入财务票据管理的重要工作，与多个部门合作监督；第五，财务部门严格保管登记票据，严格执行标准化的财务票据收集、使用、审计、销毁流程，不得徇私舞弊；第六，财务部门必须严格控制手动票据的使用条件，确保票据的使用；第七，加强外部监督。财政部门可以拓宽举报渠道，鼓励公众举报发现的非法使用票据，确保财务票据管理的真实性和有效性；第八，为了保证对票据的财务监管，需要设立专门从事财务票据管理的相关部门或机构。

 

（6）建立财务票据管理专业团队。财务票据与国民收入分配和社会经济管理密切相关。完善财务票据管理是财务部门的关键任务。为了更好地完成财务票据管理，财务部门必须建立一支优秀的财务票据管理团队。首先，科学合理地设置票据管理岗位，严格规范财务票据的各个环节，实施岗位责任制，准确落实各岗位的职责和权力，进一步完善和规范财务票据工作流程，确保资金及时准确入库；最后，管理人员是财务票据管理的主要力量，从两个方面提高管理人员的整体水平。一方面，必须提高财务票据管理人员的就业要求，扩大就业规模，另一方面定期进行业务培训和职业道德培训讲座，从专业知识和思想道德两个方面提高票据管理团队的综合素质。

 

结论

 

各部门要严格按照财政部提出的“财政科学精细化管理”的要求，从更新财政票据管理理念、构建完善财政票据管理体系、规范财政票据管理职务基础等方面入手，建设票据管理信息平台，完善财政票据管理监管，建设财政票据管理专业队伍，努力尽快建立健全的财政票据管理体系，为社会创造更大的效益。