税务筹划的本质特征

引言

 

诚信是企业税收筹划的最基本支撑，也是中国个人或企业履行纳税义务的最基本底线。近年来，由于缺乏诚信，偷税漏税的人比比皆是。有著名的明星，有荣誉企业家，也有很多明星企业。当他们挖空心思少交税或不交税时，他们只是失去了作为人类最重要的性格——诚信第一。纵观上述涉案个人或企业，都不能善终，这是法网的恢复，疏而不漏。虽然这种不履行纳税义务的案例只是片面现象，不能代表社会的主流，但影响极其恶劣，后果极其可怕。想象一下，如果每个人都是这样，如何维持正常的社会经济秩序？从许多逃税事件中，我们可以看到，无论税收法律法规有多严格，无论税收监督管理有多严格，有时都无能为力。随着社会的进步和经济的快速发展，一些不良迹象逐渐出现，所有向前看的人随处可见。造成这种现象的根本原因是，他们在前进的过程中失去了作为中国传统文化思想精神内涵之一的诚信。没有诚信作为基础，各种欺诈交易、假冒产品、偷税漏税行为层出不穷。然而，这种行为总有一天会暴露在公众面前，这是个人或企业的灾难。君子爱钱，取之有道。在诚信的基础上，在税法的合理框架内，在不违法的前提下，通过正确的避税、节税、税收转移等合理的税收筹划手段，可以实现减税。

 

1、诚信的内涵意义

 

纵观历史，崇尚诚信是中华民族在任何时代的优秀传统美德，一直是中国传统文化思想的重要内涵之一。作为一种道德行为准则和价值原则，它始终贯穿于人们的生活实践、发展和进步的历史长河中。在《论语》中，我们可以看到，诚信思想在中华民族的发展过程中早早扎根。它深深地影响着每一代人的社会行为，不知不觉地成为人们内心、基本和必须遵守的道德底线。诚信在建设中国特色社会主义浪潮中发挥着非常重要的作用。党的十七大报告明确指出，要“以增强诚信意识为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德和个人道德建设”;诚信是建设社会主义和谐社会的伦理基础，诚信教育是人类文化的重要组成部分，是弘扬人文精神和伦理道德的重要形式。”;诚信是社会主义核心价值观的基本内容之一。诚信不仅是个人道德的基石，也是社会正常运行不可或缺的条件。习近平总书记还在2020年7月21日的企业家座谈会上指出，“要以诚信守法为榜样，提高全社会道德素质和文明水平。”

 

诚实应该包括诚实和诚实。这两个方面既有区别又有联系。它们是有机统一的，是相互训练的意义。诚实是人的基本性格和内在特征，但要表现诚实，就必须通过人的言行来表现。这是一个持续、动态、变化、不可逆转的过程，也可以称之为守信；另一方面，一个人是否外表一致，无时无刻不在，无处不在，事事守信，已经成为判断他是否诚实的基本依据和标准。也就是说，如果一个人是诚实的，那么他一定是守信的；另一方面，一个人是守信的，他一定是诚实的。

 

进入现代后，为了更好地满足市场经济的基本要求——合同精神和依法履行合同，许多国家也将诚信视为个人或企业最重要的特征。随着全球经济的一体化发展，特别是在市场经济的帮助下，全球经济、政治和文化生活中对诚信的多维要求也越来越突出。因此，我们现在要倡导的诚信是在中国文化“真诚、外信”的基础上，结合社会经济发展的特点，整合市场经济合同精神，忽视区域文化差异，继承中国传统文化内涵的新文化传统。

 

2、税务筹划的本质特征

 

税收筹划是企业在生产经营活动中利用合理合法的税收优惠、区域政策优惠、区域经济差异、新兴技术优势、绿色低碳环保，使企业以最低的税收支付成本降低财务支出，实现利润最大化的手段。

 

税收筹划不得违法。企业作为纳税实体，有依法纳税的义务，也有保护税法的权利。税收筹划必须在税法标准范围内，决不能踩线或出线。当纳税事实尚未形成时，可以研究各种纳税方法，结合企业自身实际情况，通过税收筹划减少企业的纳税额度。这种行为是国家和税务征收部门批准的，这也是税务筹划和逃税最本质的区别。

 

税收筹划必须具有前瞻性。企业在生产经营活动中一般滞后履行纳税义务，税收筹划的相关工作应在纳税前进行，而不是在确定纳税方式、金额或报告后进行。它是一种符合现行税法要求和财务常识的预先规划行为，探索未来税收负担的最低利润，最大化决策计划。

 

税收筹划必须尽可能使企业利润最大化。企业在税务专业人员的指导下进行投资决策分析后，可以通过合理合法的方式进行适合企业长远发展的税收筹划，减少税收缴纳金额，减轻企业的税收负担和税收成本，有效保证企业利润的增加。

 

税务规划与税务欺诈（税务欺诈、逃税、逃税、逃税等）有本质区别。首先，两者是完全相反的两个经济类别，前者是税务机关允许的，后者不允许，承担法律责任；其次，前者是非法减税，后者是非法、非法、不合理的手段；最后，前者是基于诚信的法律手段，可以在企业发展中发挥很好的辅助作用，后者是基于欺骗、失去基本诚信的非法手段，会给企业带来巨大的伤害，甚至是灾难。