网上银行会计风险有哪些?

根据财政部2013年12月发布的《企业会计信息化工作规范》，集团企业应在未来发展过程中逐步尝试借助大数据、云计算等技术建立金融共享服务中心。目前，我国一些集团公司已经建立了自己的金融共享中心，但真正整合金融共享服务和资本管理的集团很少。资本管理与共享服务相结合的主要目标是实现资本管理的标准化和自动化，提高资本管理的效率和质量。机器人过程自动化(RPA)作为一种基于计算机编码和规则的软件，通过执行重复的基于规则的任务来自动化手动活动，对帮助集团工作人员提高资本管理效率，为基金经理提供决策依据具有重要作用。

 

在财务共享模式下，集团公司资金管理存在问题

 

集团公司实行金融共享中心的资本管理模式，将其整合到公司的日常经济业务中，主要涵盖资本计划、结算和内部分配三个部分。财务共享中心下的资本管理系统可以通过数据网络实现系统中的数据对接和无纸化工作，从而在一定程度上提高了资本管理的效率。然而，无纸化经营并没有达到公司对资本管理的预期目标，导致公司在资本管理过程中出现以下问题。

 

1、资金计划

 

在集团公司资本管理系统中，资本计划按月滚动方法制定，业务部门根据项目进度预测本月可能收支，制定月度资本计划，经财务部门审核通过项目资金合理性，最终形成本月资本计划。此外，对于资本计划的编制，公司明确规定每月只能编制一次，一旦提交，就不能再进行补充和修改。即使在极其特殊的情况下，也只能有机会调整资本计划。在资本计划实施方面，支付申请表提交资本结算模块后，相关审计人员将根据合同金额、债权债务等信息审计支出金额是否在资本计划范围内，只有当前者小于后者时才能通过。这样，公司将资金计划与财务共享中心相结合后，资金收支金额将得到有效控制。然而，由于集团公司实施了每月滚动资本计划的方法，并严格控制了修改资本计划的数量，很可能导致公司经常调整资本计划，但不能满足实际需求。

 

2、资金结算

 

2.1、资金支付流程

 

（1）支付审批效率低下。集团资本管理系统的资本结算模块实行审批与结算功能分离的制度。只要审批通过，资本支付就能迅速完成，大大提高了资本结算效率。但由于审批岗位需要查询各业务对应的债权债务余额，集团在财务共享下实施资金管理后，未对部分数据信息系统进行数据对接，审批人员无法及时获取所需数据，导致审批效率低下。

 

（2）重复会计风险。集团资金支付主要包括银联、票据、网上银行等支付方式。不同的支付方式对集团每项业务的会计有不同的影响。由于银联支付方式与集团内部系统实时连接，每项支付业务几乎不会导致公司会计错误。网上银行属于集团的外部系统，公司的内部系统没有实现对接。经办岗位确认支付款项后，会计岗位需要一段时间才能进行会计。因此，对于经办岗位和会计岗位，同一业务的结束时间点存在一定的差距。一旦业务因某些原因退款或支付失败，复核岗位实施退货操作时，公司内部系统的会计岗位已经对业务进行了会计核算，实际支付成功后，由于时间滞后，会计岗位将再次记账，导致重复核算的风险。

 

2.2、资金收款流程

 

在集团的资金收款流程中，当项目部告知资金结算部门的经办岗位有新账户时，会查询银行账户，确定新账户后，会在系统中进行收款登记。同时，将收到的账款金额反馈给项目部，项目部确认后将账户转移到财务共享中心的会计岗位进行会计核算。但在这个资金收款过程中，由于资金结算的经办岗位在进行银行账户查询前被动知道公司有新账户，项目部经理告知经办岗位有账户到经办岗位反馈项目部进行资金认领，两者之间需要一定的时间。因此，如果项目部资金认领不及时，会计岗位也不会及时入账。

 

3、内部调拨

 

对于集团公司来说，往往包括多层次的组织结构，分支机构遍布全国，资本账户数量众多。在金融共享模式下的资本管理系统中，集团将为每个项目设立一个集中的资本池账户、一个或多个外部账户。项目会计主管将决定是否有必要将部分资金转入集团资本池账户，以确保在项目部资金短缺时及时获得资金，提高资金利用率。但在闲置资金分配中，当项目部门提出贷款申请时，基金经理没有有效评估借款部门的实际还款能力，决定是否向借款单位发放贷款主要依靠基金经理的个人实践经验。这种随机分配资金的管理方法很容易增加资本风险。