改进国库集中支付制度的建议

改进国库集中支付制度的建议。

(一)完善有关法律、法规和管理办法。在实施国库集中支付制度改革之后，应根据分散收支制度对有关法律、法规进行修改或重新制定。例如，修改《预算法》及其实施条例，修改预算会计制度，其中包括财政总预算会计制度、国库会计制度、行政单位会计制度、事业单位会计制度等，进一步明确了财政、人民银行财务等职能部门的权利和义务。

(二)加快财政、国库、商业银行横向联网的速度，为国库集中支付远端的开通。金融、国库、银行联网后，财政、人民银行国库可以借助横向联网系统，实现财政拨款额度和支付指示的下达，接受和资金转移。当条件成熟时，可以取消零余额账户这一中间环节，由人民银行国库直接支付和清算财政资金，这样既解决了代理银行的垫资问题，又可以加速资金周转。预算员通过远程终端可在线填报用款计划，对下达及使用情况进行查询，提高财政资金支付效率。

(三)改进预算管理系统。把预算外资金逐步纳入预算管理，使财政收支全部纳入国库管理监督。现行的一些预算科目过于笼统，不利于国库集中支付的运作，应建立多层次的预算科目体系，将预算具体化到部门、单位、项目，使每项支出都有相应的科目。此外，编制预算时应明确各项支出的支付方式，以利于提高支付效率，加强预算约束。

(四)提前发放额度的时间，增加直接支付在集中支付中的比例。限额发放得不及时，支付就成为无源之水。为了便于预算单位正常运转，建议每月的用款限额在上个月底可以发放。直付有利于实现资金支出全过程的监控，便于单位资金使用。监管机制健全以前，主要是直接支付和授权支付相结合。要严格按照《政府采购目录》实行政府采购，将所有采购项目和工程项目纳入直接支付管理。

(五)建立完善的监督与制约机制。构建健全的监督制约机制，是国库资金有效使用、国库功能有效发挥的重要保证。为此，在建立健全财政、国库内部监督机制的同时，也要加强纪检、监察、审计等外部监督和专业监督，形成多部门密切配合的监督体系。在办理授权支付业务时，银行要严格按照《银行结算办法》和《现金管理条例》等制度，无论是否有转账、取款，都要对原始凭证进行审核，保证财务资金安全支付。

(六)加强年终预算结余和往来款管理。年末余额应视情况而定：没有及时支付的人员经费，建议把公用经费的结余留给预算单位；已结束项目的专项经费节余并予以收回；未完成项目的专项经费结余应结转下年度。此外，还应研究可行的方法，通过零结余账户来处理往来款业务。现在廊坊市对预算外资金的收付，暂由财政集中支付统一账户进行核算。对年末余额为零的用款限额，一般采用年度终了时由单位提出申请，经财政审核批准，转入集中支付统一账户。通过这种方式，既保证了财政资金的集中收付，又不影响到下一年度预算的编制，也不失为一种解决办法。

(七)加强人员培训，提高工作质量。目的是提高财政、国库有关管理与付账工作人员、银行服务窗口人员、对单位财务人员进行培训等，使国库集中支付工作在各环节的顺利实施。对代理行而言，要在提高员工业务素质的同时，增加授权支付窗口，提高金融机构的服务质量，提高金融机构的支付效率。

总而言之，要在实践中不断发现问题，解决问题，完善国库集中支付制度，推动国库管理体制改革顺利进行，更好地服务于国家经济建设，促进社会和谐发展。