资金集中管理是财务控制的核心

1.概述

公司间的竞争，表面上看起来像是市场份额的争夺和利润的争夺，但从财务的角度来看，却是现金流的争夺。若企业资金管理不善，就会造成现金流断裂，面临很大的财务风险。怎样提高企业的抗风险能力，财务控制是关键，实现资金集中管理是财务控制的核心。

2.集中资金管理的好处。

2.1加强监管，实现信息整合。

普通会员企业数量多，经营链条长，资金集中管理一方面能对会员企业进行资金运行监控，二是要防止子公司因资金分散管理而出现“各自为政”现象；方便了集团成员企业的资本运作，更好地理解其整体现金流量。

2.2资金调配不足，有效配置资源。

实行资金集中管理，可以盘活存量资金，实现内部融资融通，提高资金效益。对有资金需求的企业，向集团申请拨款，按制度审核、支付，这样可以减少成员企业的外部融资，降低利息支出。

2.3加强企业风险预警系统。

通过对子公司进行集中管理，使子公司的分散风险变成集团企业的集中风险，必须完善风险预警体系，构建高效的风险分析机制，集中评估、控制、化解风险，对各种投资、融资活动进行综合分析、审计，对集团产业结构调整、新项目投资等重大决策提供依据。

综上所述，资金集中管理能够提高资金管理绩效，是提高企业集团核心竞争力的关键，是集权体制下的必然选择，也是企业集团发展的必然选择。

3.集中资金管理方式。

当前我国企业集团中所采用的资金集中管理模式主要有财务结算中心和财务公司。

3.1资金结算中心模式。

基金清算中心隶属集团管理，全面负责各成员企业的往来结算、资金支付、债券发行、银行融资、外汇管理等工作。清算中心控制目标主要是资金安全，内部资源配置效率。

会员企业的资金归结方式主要有日终结算、定额结算等。日终归结方式下，每日将会员企业的主要账户转入集团公司主账户，可最有效地减少会员企业的沉淀资金，方便财务结算中心全面掌握集团资本运作；定额结转方式下，本组按成员企业的实际情况为其核可最高帐户余额，成员企业按该系统核定的限额使用。

图1显示了财务结算中心模式结构：

3.2金融公司模式。

《中国银监会2006年修订的企业集团财务公司管理办法》指出：“财务公司是以加强企业集团资金集中管理，提高企业集团资金使用效率为目标，向各成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。"(以下简称"办法")

金融机构的主要业务范围包括：会员企业日常存贷、票据贴现、发行票据、拆借、融资租赁等。