上市公司要建立完善的财务风险防范机制

1前言

公司上市是许多企业在发展过程中都要经历的一个阶段，上市可以为企业的发展带来更多的资金，提高企业的整体实力，因此，许多企业都将上市作为经营目标，但并非所有企业都能顺利上市。公司想要上市需要经过证监会的审核，包括财务审核和非财务审核，但是上市前公司不能通过，主要原因是财务审核不通过。所以，上市公司要在上市前做好财务尽职调查，确保自身的财务规范性，从而使上市公司能够顺利完成上市审核。目前，有些企业在财务尽职调查过程中经常出现一些比较常见的问题，导致财务尽职调查没有严格落实，一些财务问题不能及时发现，给企业带来了很大的麻烦。

2财务尽职调查的主要内容分析。

2.1必须注重财务报表。

证券市场监督管理委员会在对拟上市企业进行财务审查时，主要关注拟上市公司的财务状况，特别是财务报表。将对财务报表的信息真实性、完整性、合规性进行检查，因此，上市前的财务尽职调查需要集中于财务报表，审计财务报表有无违规操作、信息不准确等。

准上市企业应通过查阅公司财务制度、业务流程文件、合同或订单、发票、收付凭证、会计账簿、各科目明细信息，查询公司税务登记，纳税申报表，纳税缴款书，税务处理决定书，税务审计报告，相关税务优惠等审核公司财务报表。一家公司在进行财务尽职调查时，要重点注意以下几点：一、公司财务报表要根据有关政策和法律法规进行填写、合并等，因此，要看财务报表是否按照新的会计准则进行，有关会计处理是否符合新会计准则的要求，财务数据是否能真实地反映企业的实际状况等。二是对企业资产状况进行审核，查看其资产是否存在抵押质押，审核资产真实性，产权是否清晰。三是对企业和合伙人、供货商之间交易的真实性进行及时核实，确认收益、利润真实。

2.2必须注重关联交易。

公司在上市前进行财务尽职调查时，还应注重内部关联交易，特别是在公司、股东、监事、部门经理及与其有密切联系的家庭成员中，及时查阅公司关联交易中的合同、规章制度等相关文件。另外，在核实关联交易时，企业要与同行业可比公司的同类交易进行对比分析，并对其进行比较分析，得出企业关联交易是否合理，是否必要。

3企业上市前财务尽职调查中常见问题的分析。

3.1内控制度不健全，企业内控。

内控制度完备与否，直接关系到企业的财务管理水平，只有确保内控制度科学、完备，能保证财务工作规范、真实、科学，但从一些企业上市前财务尽职调查发现，许多企业没有建立完整的内部控制管理机制。一方面，拟上市企业内部控制执行能力不能得到保证，各项内控手段也未充分应用于财务工作，致使未能及时发现财务工作中的一些不足和问题，为后期企业上市后未通过证监会财务审核埋下了隐患。二是缺乏系统化、一元化的内部控制，导致内控工作极易出现无序性，内控功能不能真正在企业财务工作中发挥。

3.2拟上市公司关联交易不规范，存在严重的财务风险。

关联性交易是一种较为特殊的交易形式，在给企业带来经济收益的同时，也容易产生财务欺诈行为，导致企业财务风险增加。有些拟上市公司在关联交易过程中，经常出现公司股东、公司实际控制人等占用企业资源进行利益转移的情况下，而拟上市的上市公司仍然没有做好这一问题的预防和解决，许多拟上市企业没有为关联交易建立完整的审核流程，往往对某些关联交易不能及时掌握并有漏洞，造成了财务欺诈的隐患和高财务风险。

3.3财务人员缺乏能力造成的各种财务问题。

要把财务工作搞好，就必须保证财务人员的工作质量和工作能力，唯有如此，才能保证财务人员在工作中尽职尽责，做好财务工作，而有些拟上市的公司，每一位财务人员水平参差不齐，真正具有较高专业素养、工作能力强的财务人员很少。因财务管理团队的水平和素养不高，易出现工作中的问题，从而无法保证企业财务管理质量，会计报表信息真实性等，在财务尽职调查中许多财务问题都与财务人员素质、能力水平不合格有着直接关系，这就要求上市公司财务人员不断提高综合能力。

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浅谈拟上市公司财务规范优化方法。

4.1不断优化和完善内控管理机制。

为提高拟上市企业的财务规范性和透明度，企业必须建立完善的内部控制管理机制，加强对财务和财务人员的管理和监督。拟上市企业实施内部控制管理工作时，必须建立完善的规章制度机制和工作流程，并严格按照规章机制和工作流程进行内控，确保内控工作的规范性；二是财务内部控制的方法，包括财务内部审计、财务内部监督、财务预算等，对拟上市公司的财务管理要合理；要充分运用各项内部控制手段进行财务管理和监督，才能更全面、及时地反映财务工作中的不足和问题，加强内部控制的科学性和有效性。

4.2规范关联交易，增强防范金融风险的能力。

第一，上市企业要规范关联交易，使其能更顺利地通过上市审核；在此基础上，拟上市公司应制定关联交易章程、管理制度等，对关联交易、决策程序、资金占用隐含危险做出规定，防止企业股东、实际控制人等占用或转移企业资源，从而确保关联交易的发生、决策程序、资金占用等。第二，上市公司要建立完善的财务风险防范机制，对公司的内部财务报表、纳税申报表、纳税申报、纳税申报、纳税申报等进行合规检查。另外，要注重财务信息化风险防范，提高企业内部财务管理系统的安全防范和防范能力。因此，拟上市企业应规定财务人员定期对财务管理系统进行更新、升级、检查，还应在财务管理系统中增设必要的防病毒软件、防御性软件等，切实提高企业财务管理系统的安全性。

4.3拟上市企业应加强财务人员管理和培训。

要确保财务规范，就必须加强对财务人员的管理和培养，以保障其工作质量和工作能力。第一，拟上市公司要通过不断优化财务培训、财务考核等方式，为财务人员提供更多的学习机会，不断提高公司内部财务团队的整体素质和能力，使财务人员在工作中能尽职，做好财务工作。另外，上市公司还应为财务人员提供更为完善的激励机制、公平的职位晋升机会等，以提高财务人员的工作满意度和工作积极性，使其能更好地服务于企业。第二，拟上市公司财务人员，必须在工作中养成积极好学、善于总结经验教训等优良的工作品质，以持续提高自己的财务素养和财务能力，协助企业顺利完成财务尽职调查，并通过银监会上市审核。

结语：

本文对企业在财务尽职调查过程中发现的问题进行了研究，并就如何做好财务尽职调查，完善企业财务规范，提出了一些建议，希望能帮助更多拟上市公司做好财务管理，顺利上市。