做好财务预算支持基础工作

一、实行预算指标纵横分解双重考核制度

 

在财务预算向责任预算转换的过程中，我们采用了横向到边、纵向到底的分解方法。即：财务预算指标横向分解到各部门和职能部门的同时，将指标纵向分解到各基层单位，实施财务部门总承包、主控部门交叉监督、职能部门和基层单位共同对预算负责的双重考核方法，落实责任预算。

 

1.预算指标的水平和垂直分解。公司2001年25项可控费用，首先在七个职能部门进行水平分解，明确责任主体，发布控制指标。例如，运费，总控制部门为调度中心，即调度中心对年度预算运费总指标负责。差旅费由经理办公室控制，即经理办公室对年度预算差旅费总指标负责。其次，总部将控制的费用在公司范围内进行二次垂直分解，如运费，调度中心将运费再次分解在公司所有车辆单位和部门之间，形成各部门和单位的责任运费指标。差旅费、公共杂费、原材料、维修费、水、电、供暖费等其他费用也进行二次垂直分解，形成各部门和基层单位的责任预算指标。

 

2.双重评估。横向分解的总控制成本和纵向分解的单项成本分别按公司36个责任主体汇总，形成各责任主体的责任指标，并以绩效合同的形式逐一确认。

 

考核时，对单项费用，不仅要考核主控部门，还要考核分控部门和单位的责任。比如对运费的考核，不仅要考核调度中心对总控运费的责任，还要考核职能部门和基层单位对分控运费的责任，实行双重考核，使各项费用自始至终都能接受财务监督考核。

 

二、加强预算监督预警功能

 

财务预算在实施过程中产生的偏差必须及时监督和预警。在月度财务预算实施分析中，公司财务部对本期实际收支与本期预算收支进行了全面分析比较，认真查明存在差异的原因，并在经理会议上及时通知，要求主控部门加强成本控制措施，并要求主控部门及时注意成本超支，采取积极措施进行控制，确保成本控制在预算范围内。由于这种及时到位的财务监督预警功能，公司财务预算的收支在实际实施过程中得到了及时的调整和纠正，始终遵循预算的指标。

 

三、做好财务预算支持基础工作

 

油气储运公司财务预算管理之所以能够逐步深入开展，首先得益于公司领导的重视，并给予了相应的地位，使企业从原来的生产型逐步转变为现在的生产效益型。此外，预算管理本身的几项重要支持性基础工作也在油气储运公司得到了很好的开展，如建立规章制度、规范经营等。公司财务部编制发布了《油气储运公司预算管理办法》、《油气储运公司基本建设管理办法》、《油气储运公司固定资产管理办法》和《生产经营计划管理办法》规范和界定了公司各部门、各单位的财务职责。与此同时，该公司已经通过了ＩＳ09002质量认证，在认证过程中，按照“责任、权利、利益”的原则，认真清理各部门和单位的业务职责，使各责任主体基本明确职责，平等责任，为财务预算管理和责任会计的实施奠定了坚实的基础。

 

油气储运公司将预算管理、责任会计和约束激励机制融为一体。创新的本质是努力建立一个公平、公平、约束激励的竞争机制。在这种机制下，员工的创造力和工作热情必然体现在各种增收创收意识和积极的成本控制意识上，会出现更多的技术创新、成本节约和管理进步。这种创新是企业可持续发展的源动力，也是企业效益的基础。公司近年来的经营业绩正好说明了这一点。随着企业生产组织形式的不断进步，企业的管理体系也需要不断创新。只有更科学、更符合企业生产实际的管理体系，才能促进企业持续的经济效益。