建立财政投资评估内部控制机制的重要性

首先，建立财政投资评估内部控制机制的重要性

 

（1）建立内部控制机制是评价工作的需要，是促进评价工作有序健康发展的必要选择

 

目前，许多评估机构不太重视内部控制工作，认为只要评估任务按时完成，提交评估报告，工作就不会出错。事实上，随着投资评价体系的不断完善，评价范围不断扩大，评价业务不断增加，原单一、以个人素质为中心的管理模式不能满足评价工作发展的需要，加强评价内部管理，建立评价内部控制是评价机构发展到一定阶段的必然选择，必须完善内部控制机制，提高评价工作质量。

 

（2）建立内部控制机制是建立责任感、巩固评价基础的前提

 

建设一支政治坚定、业务精通、廉洁、作风优良的评审队伍，是金融投资评审事业发展壮大的前提和基础。因此，评审机构应建立相互监督、相互制约的工作机制，采取制度管理与教育并重的方法，加强评审文化建设，树立风险意识和责任感，开展廉政教育，提高廉洁自律意识。定期对人员进行评估，确保评审队伍的纯洁性，有效提高评审人员拒腐防变的免疫力。

 

二、建立财政投资评估业务内部控制机制的有效途径

 

认真研究梳理评审业务的各个环节，确定各环节运行过程中的关键环节和控制点，对各关键环节和控制点制定有效的控制措施。

 

(一)制度手段

 

首先，不相容的职位分离系统。不相容的职位分离系统是内部控制中最重要的系统。该系统应贯穿于整个内部控制系统中。具体在评价过程中，审计岗位与审计岗位不相容，计量岗位与评价岗位不相容。审计岗位与审计岗位的分离是对审计项目进行科学、客观、独立的审计。量价分离制度是指在审计过程中实现审计业务审计的非审计审计，可以控制审计人员对审计项目成本的操作空间。

 

二是建立制约制度，具体来说，每个评审项目必须有两个或两个以上的评审人员参与，杜绝暗箱操作，随意变更工程造价。一般情况下，接到评审任务后，应先制定评审计划，规定每个评审业务的全过程由两个或两个以上的评审人员分工负责，起到相互监督、相互制约的作用。评审过程应从评审计划、现场勘察、工程量评审、主材价格确定、评审报告出具等方面进行评审，由两名评审人员共同评审，相互监督、相互评审比较。

 

三是加强内部审计。可以建立以项目审计为核心的“双轨三级责任制”内部机制，审计项目的审计岗位可以对审计岗位出具的审计结论执行三级责任制的审计程序。审计业务审批的工程量和材料价格应重新审核，以增加审计结论的客观性和公正性。

 

四是建立定期轮岗制度。轮岗不仅能使评审人员充分接触和熟悉评审工作的各个方面，有利于提高评审人员的专业水平，还能及时发现轮岗交接中的问题，堵塞漏洞。

 

第五，建立奖惩制度和考核制度。在内部控制制度的实施中，如果没有监督和惩罚，内部控制制度将无法实施，内部控制管理也毫无意义。严格的考核和监督，奖励和惩罚懒惰，不仅能充分调动员工的积极性，而且能发现问题，分析原因，改进工作。

 

(二)监督手段

 

一是建立内部审计机构，充分发挥内部审计的作用。内部审计机构是加强内部制度的基本措施。评审部门可以优先考虑现有审计和临时外部专业能力专家会同纪律检查部门直接属于评审部门领导管理和相对独立的内部审计部门，其工作职责不仅限于审计评审结论的公平性，还应提高评审业务质量，评价内部控制制度是否完善和实施是否有效，并向管理部门提出合理化建议，使内部控制制度更加完善。

 

二是聘请社会中介机构对内部控制进行评价，利用社会中介机构进行审计，及时发现和改进评价业务中存在的问题，利用社会专业技术力量发现内部控制体系的缺陷和薄弱环节，完善评价部门的内部控制体系。

 

（三）激励约束机制机制

 

人是内部控制制度的主要对象，是制度的制定者、实施者、评价者和评价者。人是内部控制实施的关键因素。建立、修订和维护单位内部控制度，有效实施监督政策和程序。首先，中心要明确各岗位的职责权限、工作条件和工作要求，遵循德才兼备、德才兼备的原则，注重评价人员的价值取向和责任感。其次，对于现有的评价人员，要定期进行教育培训，增强内部控制制度的自觉实施意识，结合内部控制制度，建立评价人员的激励和评价方法，定期进行评价、奖惩。对于评价项目，可以实行项目主审制度，调动员工的积极性和主动性。项目主审要有权选择项目评价人员，项目评价工作量要与绩效工资挂钩，更好地实现对员工的激励约束机制。

 

（四）建立评价文化建设，弘扬财政精神

 

文化建设是评价机构内部的共享价值体系，是贯穿整个评价活动的灵魂，在很大程度上决定了评价人员的行为。它是一个完整的系统，包括评价价值的内涵、评价的概念、评价的发展战略和目标。评价文化建设的核心价值是，评价人员应具有公平正义、依法评价、严谨负责、诚信的财政精神。评价机构应重视评价文化建设，因为良好的内部控制机制需要制度建设和机制保障，但一个人的行为、决心、意志力、财富观、幸福观在其中发挥着重要作用，甚至处于主导地位，这是文化建设的魅力。

 

财务评估已经“站岗放哨”了各种支出、“堤防泄漏巡逻”做出了重大贡献，评价应进一步有效提高评价质量，推动评价事业进入新阶段。建立内部控制机制，防范和降低评价风险和控制盲点，实现科学、客观、公平的评价。