财政收入增长影响因素的实证分析

一个国家的财政收入规模往往是衡量其经济实力的重要标志。因此，每个国家都应该通过财政收入来控制整个国家的宏观经济，并通过适当地增加或减少财政收入的总量来实现。本文选择GDP增长率、固定资产投资增长率和税收增长率作为影响因素，分析财政收入增长趋势，以计量经济分析方法为工具，通过多回归模型解释财政收入的变化，根据分析结论，提出提高财政收入增长的对策和建议，为制定财政政策提供参考和依据，实现财政收入总量的稳定增长。

 

一、财政收入增长影响因素的实证分析

 

(1)回归分析

 

本文数据来源于《2015年中国统计年鉴》GDP、固定资产投资和税收数据作为基本数据，相应的增长率作为本文的基本指标，即财政收入增长率（Y），GDP增长率(X1)、固定资产投资增长率(X2)、税收增长率(X3)。根据上述指标和数据，本文应用Eviews软件，通过最小二乘法建立多种回归模型，结果如下:

 

从回归方程可以看出，R2=0.931，说明该模型对样本拟合非常好，F=21.1674>F0.05(3.16)=8.70，回归方程也很显著。当回归系数为1%时，除固定资产投资的P值略大于1%外，其他变量的P值均小于1%。因此，每个变量对被解释的变量，即财政收入有显著影响，即上述变量的结合对财政收入有显著影响。

 

假设其他变量不变，GDP每增加1%，财政收入就会增加0.3593%，固定资产投资当期每增加1%，财政收入就会下降0.0485%。这是由于固定资产投资的滞后效应，即当期投资不会立即转化为当期产出，需要一段时间才能转化为生产能力，从而增加产出，增加财政收入；每增税1%，财政收入就会增加0.6325%，这是因为税收是财政收入的主要来源。这与经济理论分析是一致的。

 

（二）结论

 

从以上分析可以看出，GDP和税收直接促进了我国财政收入的增长，固定资产对我国财政收入的增长有两个影响。首先，经济增长（GDP增长）是财政收入形成的基础，也是财政收入持续增长的前提，因此经济增长不可避免地推动财政收入的增长。其次，虽然固定资产投资提高了财政收入的物质基础，但通过上述分析可以看出，固定资产投资对财政收入的当前影响不是很明显，这是由于固定资产的独特滞后，因此固定资产投资短期内不会对财政收入的增长产生明显的刺激作用。同时，从上述模型分析可以看出，税收在上述指标中对财政收入的增长起着最重要的作用，仍然是财政收入的主要来源，并在所有影响因素中占据着最关键的地位。

 

二、对策建议

 

首先，从财政收入和GDP 从这个角度来看，首先要保持合理的财政收入规模，使财政收入的增长与GDP的增长保持同步，保持在合理的比例关系下。其次，要大力促进经济增长，从而增加财政收入。提高税率和税种肯定会暂时增加财政收入，但它带来的负面影响远远大于它带来的暂时利益。因此，扩大财政收入的根本原因是促进经济发展。只有扩大经济规模，提高经济效益，在此基础上加强税收管理，才能使财政收入呈现良性增长。

 

其次，从财政收入和固定资产投资的角度来看，固定资产投资对财政收入增长的影响主要分为两个方面。一是直接影响，即固定资产投资产生的税收将增加财政收入。二是间接影响，即固定资产投资将带动经济增长，经济增长必然带来财政收入的扩大。而经济增长在很大程度上取决于固定资产投资。因此，我们可以从以下几个方面促进固定资产投资，从而带动财政收入的增加。首先，要提高固定资产的质量和效率。只有稳定的物质基础才能促进经济的健康发展。其次，扩大固定资产投资规模，既能充分发挥其扩大生产力的能力，又能从直接和间接两个方面刺激财政收入的增长。最后，优化投资结构，突出投资重点。基础设施投资永远是重中之重。只有有了基础设施，才能带动经济的稳定发展。

 

第三，从财政收入和税收的角度来看，税收无疑是财政收入的主要来源，因此税收的增加可以大大提高财政收入的增加。首先，政府要加强税收管理，增加税收收入，增加财政收入，避免偷税漏税。二是积极推进税制改革，调整各项税收政策，与时俱进，适应经济发展。税收在财政收入和国家宏观调控中起着巨大的作用。因此，税务机关要及时调整税制，使其适应经济发展的形式，更好地促进财政收入的增加。