预防和控制审计风险

预防和控制审计风险

 

（1）加强审计队伍建设，提高审计人员自身素质。

 

审计风险在很大程度上取决于审计人员的个人素质。因此，审计人员要强化风险意识，坚持实事求是、客观公正，树立严谨务实的工作作风，认真负责地对待每一项审计业务，严格按照独立审计标准进行审计，确保审计质量，降低审计风险。

 

（2）优化审计方法。

 

在方法上，可以引入最先进的风险基础审计模式，在保证质量的前提下，统筹运用各种方法。例如，审查方法是指审计人员通过仔细观察和阅读相关书面材料，查明相关材料及其反映的经济活动是否合理、合法、有效，适用于各种书面材料的检查。它是最基本的技术方法之一，但审查方法并不是一种独立的审计方法。审查方法的使用往往只提供审计线索。为了更好地收集审计证据，审查方法必须与其他审计方法相结合。交叉使用传统的审计方法获取审计证据，使审计证据在数量和质量上更加充分，以降低审计风险。

 

（3）加强被审计单位的内部控制。

 

由于被审计单位内部控制体系存在一定缺陷，被审计单位应从加强经济业务管理、内部控制体系与内部激励体系相结合、建立和完善内部控制评价体系三个方面完善内部控制体系，确保其经济活动经济数据的合法性和合理性。

 

（四）完善各项法律法规。

 

法律法规和法律标准是审计人员判断是非的标准。随着经济的发展和社会环境的变化，新的情况和新的问题随时都会出现。除注册会计师民事责任管理外，我国现行审计法规还需要完善。