构建施工企业内部控制体系

构建施工企业内部控制体系。

根据COSO报告的观点，内部控制的设置往往与内部控制的基本要素的确定有关。在构建施工企业内部控制系统结构时，可以根据施工企业的生产管理特点，确定相应的控制方法和方法，并根据内部控制要素的内涵进行制度化，形成完善的内部控制系统。一个完整的内部控制系统必须包括五个要素：控制环境、风险管理、业务控制、信息沟通和监督。

1.创造良好的内部控制环境。

良好的控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。内部控制环境主要包括以下几个方面：①完善的公司治理结构。有效的公司治理结构和完善的内部控制体系相互依存，相互促进。没有良好的公司治理，内部控制就不能发挥作用。没有完善的内部控制体系，公司治理结构就不够完整和有效；②合理高效的组织结构和岗位责任制。企业的组织结构是提供规划、实施、控制和监督活动的框架。主要内容包括：确定单位的组织形式，明确相关管理职能，划分组织内部责任和权限，为内部控制的运行提供组织保障；③符合市场经济要求的管理理念。管理者的管理理念和风格包括他们对管理风险的态度和对管理风险的态度，以及对企业内部控制人力和文化方法的有效控制。⑤为企业管理人员提供了良好的管理理理念。

2.全面管理风险，建立风险预警系统。

风险管理是通过识别、衡量和控制风险，以最低的成本使风险损失达到最低的管理活动。风险管理的整个过程一般包括四个环节：第一，风险识别。项目风险识别应回答以下问题：项目中存在哪些潜在的风险因素？这些风险因素会造成什么风险？这些风险的后果是什么？忽视、缩小或夸大项目风险的范围、类型和后果都会造成不必要的损失。第二，估计和评估。风险识别后，应适当估计和评估与各种风险相关的损失。具体来说，有必要根据已掌握的统计数据确定损失的概率和严重程度，并确定各种风险因素对项目实现既定目标的影响和程度。第三，风险管理对策。风险识别、估计和评估完成后，应根据具体情况采取对策，以减少和实施相关计划的有效性。第四，我们应该注意检查和调整计划的有效性。

所谓的预警系统是指提前告知特定对象面临危险和可能的危险，并警告其采取预防措施的机制。建立风险预警系统，预测和预测运行中的危机，对所有者和管理者都非常重要。企业的风险预警系统应发挥预期作用，形成良性的动态循环，必须从机制上进行系统设计。从系统组成的角度来看，企业风险预警由风险预警控制组织机制和风险预警控制信息收集和传输机制、风险分析、风险处理、风险责任三个过程机制组成。

3.规范和完善各大业务控制活动。

⑥建立和完善相关业务活动的控制在企业内部控制体系中起着重要作用。从实际案例的分析中可以发现，业务活动缺乏内部控制是内部控制失败的关键原因。因此，在内部控制体系中，企业各业务活动的内部控制设计是非常重要的组成部分。①货币基金的内部控制。建立严格的货币基金收支和存储业务授权审批制度，分离不相容的货币基金业务岗位，相关机构和人员相互限制，确保货币基金的安全。②融资活动的内部控制。加强对融资活动的控制，合理确定融资规模和融资结构，选择融资方式，降低资本成本，防范和控制财务风险，确保融资资金的合理有效使用。③对外投资的内部控制。建立标准化的外部投资决策机制和程序，通过实施重大投资决策，加强会计和支付控制。④应加强对采购和支付业务的控制，以及其他环节的实施，以及其他投资决策和支付。建立成本控制体系，制定成本标准，分解成本指标，控制成本差异。⑦实物资产的内部控制。建立实物资产管理岗位责任制，控制实物资产验收、收集、发布、库存、储存、处置等关键环节。⑧担保业务的内部控制。严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制，加强对担保合同的管理。

4.建立和完善信息系统，加强信息沟通。

任何控制活动都是基于信息的利用和处理。良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业的经营状况和组织中发生的事情。信息系统的质量直接影响到企业内部控制的效率和效果。特别是在当今信息技术的快速发展中，企业应更加重视信息系统的建设和完善，以确保组织中的信息能够及时、全面地收集、传输、处理和反馈。完善的信息系统由三部分组成：①信息和沟通渠道建设；②会计系统；③内部报告系统。

5.加强对内部控制活动和内部控制系统的监控。

企业内部控制是一个涉及企业生产经营管理各产经营管理各个环节的系统。该过程系统通过纳入管理过程的大量系统和活动来实现。因此，为了确保内部控制能够随时适应环境的变化，内部控制得到有效实施，必须对内部控制进行监督。内部控制不仅要监督内部控制活动，还要监督内部控制系统本身。企业不仅可以设立内部审计机构进行内部审计，还可以建立内部控制自我评价体系，加强对企业内部控制的监督，及时发现内部控制中的隐患和漏洞，及时纠正或纠正内部控制政策，针对内部控制实施中的新情况、新问题和薄弱环节。