部分企业尚未形成完整的内部控制体系

内部控制体系存在的问题。

1.内部控制环境差。

企业中的人及其活动是企业的核心。人类活动在特定的环境中进行，并与环境相互作用。环境因素作为促进企业发展的引擎，是所有其他因素的核心。在COSO报告中，强调控制中人的重要性。在当前我国经济转型过程中，由于利益驱动，人们的价值观和道德观念发生了变化，企业的道德风险增加。不完善的奖励制度和绩效考核使企业管理的经营理念多变，容易追求直接利益，忽视长期利益；不合理的人力资源管理政策影响了员工参与内部控制的积极性。控制人员串通的控制环境，大大降低了我国建筑企业的内部控制效果。

2.内部控制执行不力。

内部控制侧重于实施。虽然许多企业制定了相对完善的内部控制制度，但他们只停留在印在纸上，挂在墙上，以应对相关部门的检查和审计，无论内部控制的实际实施情况如何。在遇到具体问题时，我们也强调灵活性，失去了制度的严肃性，使内部控制制度流于形式。

3.管理制度不完善。

受计划经济的影响，许多企业没有建立完善的管理体系、财务管理、分配体系、人事体系、运营程序等基本内部控制体系，不适应激烈的竞争环境。部分企业尚未形成完整的内部控制体系，只有部分基本的内部控制规定；部分企业很少涉及业务风险和财务风险的预测和控制，注重中后控制，忽视对行为者的控制，更注重物理控制。

4.企业干部绩效考核机制不合理。

施工企业控制活动中最大的薄弱环节之一是评价机制不完善。董事会对经理层的评价只是一种形式，总部和分公司没有签署施工管理协议，公司和项目部没有签署可行的目标责任，项目部和部门的责任不明确，评价机制不完善，检查或，评价没有依据，只是根据机构年终评价形式，实施效果往往很差，多么完整，没有有效控制，评价，难以发挥应有的作用。