个人所得税的合理纳税规划

一、纳税筹划的意义。

税收筹划，又称税收筹划，是指纳税人在国家税收法规和政策允许的范围内，通过提前安排、选择和规划筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项，实现合理减少税收支出、降低经营成本、获取税收利益的目的。简言之，如果个人或企业增加收入和利润被称为开源，那么税收筹划就是节约开支。由于税收筹划获得合法权益，受法律保护，是纳税人的基本权利。

二、个人所得税纳税筹划。

作为个人所得税的代扣代缴义务人，公司在经营中通常只涉及员工的工资和个人工资所得税。虽然个人所得税是由公司代扣代缴的，表面上与企业经营和利润无关，但也应纳入公司整体纳税规划范围。原因如下：对于工资、工资，从员工的角度来看，员工不关心个人税前工资，不关心他们缴纳了多少个人所得税，他们关心的是他们每月可以从公司获得的实际可支配收入，只有这些实际可支配收入的增加才会对员工产生有效的激励作用，如果员工可支配收入通过个人所得税计划增加，将大大提高员工的工作热情，提高公司团队的相对稳定性，间接降低公司的人力资源投资成本，对公司的整体经营有利，此外，由于企业员工个人所得税从企业支付员工的工资中扣除和支付，归根结底，它也由公司承担，因此，企业应积极规划员工的个人所得税。

三、个人所得税规划设计。

1.工资、工资和费用。有两种方法可以提高员工每月从公司获得的实际可支配收入。一种方法是提高企业员工的工资，使税后收入高于工资前的税后收入；另一种方法是保持员工工资不变，甚至降低员工工资，但大大提高员工的可支配成本，从而增加员工的整体可支配收入。第一种方法是提高员工的实际工资，公司承担的工资成本为（实际税后工资+个人所得税），两者互动，同方向变化，在联合作用下将使公司成本增加，大大超过员工的实际工资增长，这是不明智的。第二种方法不会影响个人所得税，只会增加公司的管理成本，因此可以保持员工的实际可支配收入增加与公司成本增加相等，这对有利于公司。九级超额累进税率适用于工资和工资收入，最低税率为5%，最高税率为45%。当收入达到一定水平时，按适用税率计算纳税。然而，工资和工资所得税是根据个人每月的实际收入计算的，这为税收规划创造了条件。增加工资可以增加个人收入，以满足其消费需求，但由于工资，个人工资所得税的税率是超额累进税率。当累进到一定程度时，新工资带来的可支配现金将逐渐减少。将个人现金工资转化为符合公司费用支付条件的福利，仍然可以满足其消费需求，但个人所得税可以减少。

（1）允许员工以办公费、招待费等形式报销一定比例的工资（3%-5%以上），这是减少个人所得税缴纳的有效途径。也就是说，员工的一些日常消费由公司承担，公司给员工的工资较少，但员工的实际可支配收入没有减少，同时增加了企业的可抵扣项目，减少了企业的所得税，一举两得。

（2）企业提供假期（旅游）差旅费津贴。也就是说，企业支付员工（旅游）差旅费，然后降低员工工资。企业员工利用假期到其他地方旅游，以公务出差的名义将费用文件带回企业报销，企业根据员工报销金额降低工资。这样，对于企业来说，支出并没有增加太多，而是个人收入的增加。

（3）企业为员工提供上下班车服务，可以降低员工的交通成本。同时，车辆的汽油和维修费用可转换为企业费用，减轻企业所得税负担。

（4）为员工提供培训。除了工资要求外，员工还非常重视自己的职业发展。提供员工所需的培训不仅可以提高员工自身的价值，还可以提高工作效率，为企业创造更多的价值，提高企业的竞争力。

2.工资平均分配，奖金法。由于工资，九级超额累进税率适用于工资，其特点是收入越高，边际税率越高，税收支出的增加越大。如果企业员工的收入在不同时期因一次性收入而波动较大，部分月收入过高，部分月收入过低，这意味着员工在收入较高的月份以较高的税率征收个人所得税。对于一次性较高的收入，企业可以有计划地将其分配到几个月，使员工不会因为一次性收入过高而缴纳较高的个人所得税。员工获得的年度一次性奖金可单独作为月工资计算。工资收入计算员工当月取得的年度一次性奖金，除以12个月外，适用税率和快速扣除额根据其商业数量确定。在一个纳税年度内，每个纳税人只允许一次。

四、在实际工作中，要注意以下两点：

1.与自然科学或财务管理技术相比，我国税收政策法规变化频繁，要求财务人员及时学习新的税收法规政策，采用相应的税收筹划方案，使税收筹划与税收法规的变化一致，确保税收筹划的合法性。

2.税收筹划是有成本的。规划人员在工作中应遵循经济的原则。只有当税收筹划的收入大于已支付或将支付的成本时，税收筹划才是有效的，否则收益大于损失，这是一项毫无意义的工作。

总之，理论上和实际情况都可以表明，个人所得税的合理纳税规划对员工和企业都非常有利。它可以极大地调动员工的积极性和创造力，为企业创造更多的经济效益。对于国家来说，虽然暂时的税收减少了，但从长远来看，企业的发展和家带来更多的税收收入。从这个意义上说，税收规划有利于个人、企业和国民经济的发展。