企业税务风险管理基本概念

目前，中国的发展进入了一个新时代，民营企业获得了前所未有的发展机遇。税收管理作为促进企业进步的主要驱动力，引起了民营企业管理者的广泛关注。企业需要做好税收风险管理，确保企业始终保持快速发展。由于我国民营企业税收风险管理仍处于起步阶段，管理不合理，缺乏有效的控制计划，增加了税收风险的可能性，影响了民营企业利益的最大化。因此，民营企业应根据实际情况采取管理措施，避免企业陷入困境。本文讨论了这一点。

一、企业税务风险管理基本概念

（一）税务风险管理的含义

企业税务风险是指企业的日常税务目标、相关信息和经营控制。企业收风险影响，企业利益受损。企业税务风险管理主要包括信息传递、风险评估、目标设置、应对方法、风险判断、税务风险控制与监管。税务管理工作是：以业务发展为目标，立足企业实际发展信息，降低企业税收成本，提高企业经济效益，使企业快速发展。在民营企业的所有财务工作中，都有一定的税务管理决策、控制、评价和监督。同时，根据税务管理的相关工作，开展相应的投资协调，明确投资项目的内部财务关系，保护投资者的合法权益。税收风险有利也有利。税务风险管理实际上是积极防止税务事件不确定性造成的利益损失。税收风险可分为两种风险形式：一种是客观的，另一种是主观的。其中，客观的税收风险不能通过人的意志转移，这是一种客观的不确定性。主观税收风险是指可以通过针对不确定性采取的主观措施来规避风险事件的发生。税务风险管理主要是指在税务管理中，可以进一步识别、分散、控制不确定性，从而降低税务风险发生的可能性，使税务风险在有效措施实施后分散，最大限度地减少风险造成的损失。

（二）企业税务风险管理基础

民营企业要建立完整的税务风险管理体系，需要充分了解税务风险建设的指导思想和初衷，营造符合时代要求的税务工作环境，满足以下要求：一是民营企业建立税务风险管理体系时，需要将其置于整个企业管理体系中，并与企业发展目标相结合，以战略管理和日常管理促进财务管理。运营控制等基本内容的整合，使财务人员认识到税务风险管理的重要性。税收风险管理应纳入整个企业体系管理，以客户为导向，引导企业的可持续发展。其次，税务风险管理体系的设计需要以企业的实际发展为基础，利用实际相关数据系统评价各种税务风险，并给予正确的指导，确保企业效益最大化，使企业快速发展。现阶段，大多数税务机关将对地区企业的纳税表现进行不同程度的评级。有了好评，民营企业可以树立自己的品牌形象，提高投标意识，充分发挥税收风险管理的潜在价值。

二是企业税务风险管理存在的问题

（1）纳税行为意识有待提高

随着营改增的推进，税务局监控系统、电子发票等措施不断加强，不少新一代企业主因受过先进教育而逐渐有了合规意识。然而，当他们面对纳税义务和真正的税收负担时，他们往往用钻营的思维去做“税务筹划”同时，他们缺乏专业技能，最终从降低成本和效率直接转变为逃税行为。

(二)会计制度不完整

从会计制度的角度来看，民营企业普遍缺乏完善性，这也是增加税收风险的主要因素。纳税的基础在于会计的准确性，但一些民营企业为了逃避纳税，忽视了会计制度的严重性和有效性，主要表现为会计计量方法混乱、私人两套账户、公私资金流、会计凭证数据不合规。

（3）财务人员的专业能力有待提高

绝大多数民营企业财务只负责报销、记账和申报。此外，从财务人员自身的角度来看，由于工作疲劳，缺乏主动学习意识，无意识“专业大管家”角色包揽行为也在一定程度上增加了企业的负担，增加了企业的税收风险。作为一名专业的财务人员，在快速变化的过程中，有必要从企业的角度掌握相关信息，并做出相应的战略调整。但在实践中，财务人员自然的责任感使许多财务人员无意识地充当“专业大管家”角色。仅限于知识和认知没有更新，企业内部也没有人质疑。最后，仅凭过去的经验，企业最终埋下了许多隐患，未来将逐渐造成不可预测的税收风险。