企业会计准则——现金流量表

1.现金流量表的理论背景。

20世纪90年代，国际会计准则委员会发布了第7号会计准则——现金流量表。因此，编制现金流量表已成为国际惯例。1998年，中国颁布了《企业会计准则——现金流量表》，规定公司不仅要编制资产负债表和损益表，还要用现金流量表代替财务状况变化表，2006年重新颁布了新的现金流量表（即会计准则31号）。现金流是指一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出数量。现金流量表反映了公司会计期间的经营活动，投资活动和融资活动等会计报表会影响现金和现金等价物。现金流量表在分析公司财务状况方面发挥着重要作用。它为债权人和投资者提供了资产负债表和损益表以外更真实、更有用的财务信息，使公司的财务状况更加透明。财务分析师可以结合对现金流量的分析，准确、全面地判断和预测企业经营资产的真实效率，创造现金能力。

用友ERP财务软件UFO报表。

UFO报软件的UFO报表管理系统提供了设置各种报表格式的功能和丰富的特殊功能。用户可以轻松地从总账系统、薪酬管理、固定资产等子系统中提取数据，生成财务报表，进行财务分析。UFO报表管理系统的业务处理流程。虽然用友金融软件的UFO报表管理系统有现金流量表模板，但许多计算教科书或相关书籍没有提到相关的操作步骤，导致许多软件操作人员对这部分软件的应用感到困惑。以下结合用友U8.61软件操作，探讨会计算环境下现金流量表的编制。

3.使用UFO报表管理系统模板编制现金流量表。

3.1总账系统的基础设置。

3.1.1设置(或指定)现金流量科目。

只有先设置（或指定）现金流量科目，系统才能在数据处理过程中识别和正确收集，并将相关科目的金额记录在现金流量表中。设置（或指定）过程为：进入总账会计科目界面，点击编辑中的指定科目菜单，选择现金流量科目，选择待选科目列表中需要注册现金流量的科目（如库存现金现金科目、银行存款银行科目和其他货币基金现金等价物科目），并选择右侧的所选科目列表。

3.1.2设置现金流项目。

进入总账项目目录界面→项目档案，在项目类别中选择（或增加）现金流项目类别，将现金、银行存款和其他货币资金设置为现金流项目的会计科目，然后进入项目目录的维护界面，使用增加和删除功能维护项目。用友软件对此内容进行了基本预设，我们可以按照新的会计准则进行增减。

3.1.3总账参数设置。

进入总账→设置→选项→凭证界面，检查选项。这样，在填写涉及现金流量的凭证科目时，我们必须将现金流入和流出信息输入现金流量项目，否则系统会提示凭证无法保存，并给操作员（单人）一个警告，以避免系统数据信息收集的遗漏[3]

3.2日常会计业务处理。

当我们填写日常经济业务的会计凭证时，我们需要指定现金流量。如果提前定义了取数关系，系统将自动收集并填写现金流量项目。如果不提前定义取数关系，当我们输入现金、银行存款等货币基金科目时，系统会弹出现金流量输入界面，要求我们指定现金流量。以典型业务为例：2014年1月16日，企业销售一批8万元产品，增值税率适用17%，资金转账收到。系统单位将输入该业务的凭证。

3.3用户UFO报表模板编制现金流量表。

在完成上述设置和所有业务凭证输入后，我们可以使用您的UFO报表系统来编制现金流量表。我们可以直接使用预设的报表模板，也可以根据公司的实际需要定制报表模板，并可以将自定义的报表模板放入系统模板库中，以便随时呼叫。[4]虽然您的UFO报表系统提供了现金流量表模板，但它没有给出完整的数字公式，我们的用户需要定义它。[5]具体操作步骤：

3.3.1在UFO报表系统中建立现金流量表，执行文件-新建命令，进入报表格式状态窗口，打开报表模板对话框。在你的行业和财务报表栏中，选择2007年新会计制度科目和现金流量表。

3.3.2设置关键字关键字应使用系统提供的定义关键字功能定义，而不是在格式状态下直接输入。这里需要注意的是，调用的U8.61软件系统中的报表模板已经在A3单元中输入了编制单元，因此应先删除，然后定义关键字。在报表格式状态窗口中，选择A3单元，执行数据-关键字-设置命令，打开设置关键字对话框，将单位名称设置为关键字（默认关键字设置在会计期间）

3.3.3在报表格式状态窗口中定义项目取数公式，FX的函数格式为LJXJLL。

3.3.4在报表数据状态下输入关键字（单位名称和会计期间），做好关键字偏移，然后重新计算表页面。到目前为止，可以生成XX公司X年（月）的现金流量表。

4结语

财务报表是提供企业经济活动信息的重要载体。财务报表的编制是财务会计工作的重要组成部分。用户UFO报表管理系统可以帮助用户及时、方便地编制所需的各种会计报表，为报表用户和分析师提供会计信息，反映企业的财务状况、业务成果和现金流量。[6]在三种财务报表中，与资产负债表和损益表相比，现金流量表的编制一直是一个难题，我国初级会计电算化考试大纲甚至没有评估要求。我们可以根据财务软件提供的项目会计辅助功能和现金流项目函数，快速完成会计电算环境下现金流量表的编制，充分发挥软件的最大效用，满足企业管理的需要。