高校税务会计课程设计改革

税务会计是实现会计理论知识与企业税务活动有机融合的学科。税务会计课程的开设旨在帮助学生掌握税收和税法，有效吸收企业税务会计中的相关知识和技能，形成扎实的专业知识和适应工作的能力。随着社会经济的不断发展和高等教育改革的不断深化，我国高校为社会培养了一批会计人才。然而，目前高校税务会计课程的教学仍存在许多问题。例如，教师注重理论而不是实践，没有建立理论知识与实践操作的密切联系，使学生的学习效果不令人满意，学生在踏上工作岗位后无法快速适应会计工作。针对这些问题，高校应推进税务会计课程设计改革，调动学生的主观学习主动性，取得更理想的教学效果。

一是高校税务会计课程设计改革的原因。

税务会计课程作为会计专业的必修课，是结合会计专业人才培养目标和相关专业岗位能力要求而设立的，旨在通过教授企业税务会计的基本知识和方法，培养学生的应用能力。高校税务会计课程设计改革的主要原因是：一是税务会计在会计专业中发挥着非常重要的作用。会计包括税务会计、财务会计和管理会计三个组成部分。税务会计在会计专业课程体系、税法、财务会计等专业课程、税务规划等专业课程中发挥着重要作用，在培养学生税务、会计等专业知识的综合应用能力方面发挥着至关重要的作用。税务会计的特点主要体现在会计与税务、理论与实践、实践导向与项目教学的结合上。第二，传统的课堂教学难以满足人才培养的需要。在税务会计课程的实际教学中，受课时有限的影响，教师只能教授税务处理的原则，学生难以掌握具体的税务处理方法。税务会计课程相对枯燥，学生接触的大部分是理论知识。由于课时和实验室的限制，实践教学缺乏系统性，大大削弱了学生的学习热情。第三，传统的课堂教学难以满足会计岗位的需要。近年来，税务会计在企业中发挥着越来越重要的作用。企业对掌握会计业务处理、了解税务法律法规、具有一系列税务相关事项处理能力的综合性税务会计人才提出了越来越迫切的需求。目前，许多企业的财务部门都设立了税务会计岗位，确保了税务会计和会计的独立性。结合上述分析，高校税务会计课程应从教学内容、教学方法等方面进行改革和创新，以有效地满足税务会计人才的需求。

二是现阶段高校税务会计课程教学中存在的主要问题。

（1）教学内容滞后于部分大学会计专业，税务会计被定义为选修课，通常设置在大四第二学期，在此期间学生需要花大部分精力参加研究生入学考试，找工作，很少关注学习，这在很大程度上影响了税务会计课程的教学效果。同时，税务会计课程内容滞后，与当前企业税务事务差异较大，企业经营发展涉及各种税收，如产品购销增值税、消费税等，但教学生税务会计知识分散，不利于培养学生理论知识的实际应用能力，难以实现理想的税务会计教学目标。

（2）在现阶段高校税务会计课程教学中，受教学时间有限、教师实践经验不足等因素的影响，税务会计课程教学方法存在相对单一的问题。税务会计课程教学任务繁重，部分教师尝试引入多媒体教学手段优化整合教学内容，但仅限于教学内容和案例以课件的形式，由于教师自身税务会计工作经验，与企业接触机会，不能收集企业税务活动实际案例，仅限于税务会计案例的引入，没有全面贯穿整个教学过程，仍倾向于理论教学，学生难以形成税务会计理论知识的实际应用能力。

（3）税务会计是一门与实践操作不可分割的学科，但现阶段高校税务会计课程教学存在实践教学系统不足的问题，同时由于税务会计教师一般来自会计专业，对税法理解不足，只能教学生一些理论知识，难以保证税务会计实践教学的系统发展。在税务会计实践教学中，很少有教师会引入电子纳税申报软件进行实践教学，使学生踏上工作岗位后难以正确使用电子纳税申报系统。此外，在现阶段的税务会计实践教学中，税务会计和财务会计通常合并在一起进行实践教学，使用相同的财务实践会计数据，难以突出税务会计的特殊实践教学内容。

三、高校税务会计课程设计改革措施。

（1）在税务会计课程教学过程中，教师应结合税务会计、税法课程内容，促进税务会计教学内容的有效优化，突出企业所得税暂时性差异、消费税和增值税出口退税相关会计处理手段，加强国家税收相关政策，引导学生有效了解税收发展变化，充分掌握营业税背景下的会计税收内容。此外，教师还应将纳税申报纳入税务会计课程的关键教学内容，重点关注所得税、消费税、增值税申报表的编制方法，通过课堂学习提高学生对未来工作内容的有效理解，为今后的工作奠定坚实的基础。

（2）首先，在税务会计课程的教学中，结合企业的实际情况，从税务实践和发展趋势的角度，向学生传授税务处理的相关方法，提高学生对税务会计实用性的有效认识。其次，引入案例教学、任务驱动教学等教学方法。在传统的课堂教学中，教师通常根据税收的含义、特点、税收范围、纳税人等教学顺序教授各种税收。教学模式相对枯燥，难以激发学生的学习兴趣。如果在教授税收时，首先引入企业案例进行教学，为学生创造真实的企业情境，不仅可以调动学生的主观学习主动性，还可以引导学生加深对理论知识的理解，培养学生的实际应用能力。任务驱动教学是指引导学生在实际任务的驱动下完成任务。在此过程中，教师无论是课前准备、课堂教学组织还是课堂教学总结，都要注意发挥学生教学的主要作用，鼓励学生积极参与课堂，有效调动学生的主观学习能动性，实现税务会计理论教学与实践操作的有机融合。例如，在消费税会计教学中，教师可以提前向学生提出一些问题，如企业的经济和商业活动，如何设置企业内部税务相关岗位，提高学生学习消费税的热情。

（3）拓宽实践教学渠道，高校应注重为学生创造良好的实践教学环境，不断调动学生参与税务会计教学的积极性。与企业合作是高校促进税务会计实践教学的重要途径。因此，高校可以与企业建立合作，将企业引入学校，在学校实施岗位培训的教学模式。这不仅可以保证人才培训的针对性，而且可以解决高校培训基地和设备不完善的问题，有效实现高校和企业的资源共享。通过校企合作，可以有效地帮助学生学习和掌握各种专业知识的实际应用能力，掌握企业岗位的工作流程，为学生提供理论与实践相结合的机会，不断提高他们的实践操作能力，为学生未来的工作奠定坚实的基础。

四，结语

总之，税务会计课程设计改革是一项复杂而系统的工作，不能在一夜之间完成，循序渐进。在实际税务会计课程设计改革中，教师要不断开拓创新，明确高校税务会计课程设计改革的原因，深入分析现阶段税务会计课程教学中存在的主要问题，优化教学内容，运用多元化的教学方法，拓宽实践教学渠道等。