计算机信息系统下建立财务会计内部控制系统

企业如何在计算机信息系统下建立财务会计内部控制系统

 

从以上几个方面来看，在计算机信息系统环境下，有必要建立和完善一套完整的企业财务会计内部控制体系。企业财务会计的内部控制体系是公司内部控制体系的重要组成部分。我认为企业应在考虑成本效益原则的基础上，从以下三个方面建立企业财务会计的内部控制体系。

 

（1）全面提高从业人员素质。

 

不管设备有多专业，人们都应该使用它，所以全面提高公司员工的质量是首要的解决方案。有很多方法可以处理它。论文格式最快、最简单的方法是解雇大量的老员工，招聘新员工，但这种方法在大多数企业都不起作用。我认为更好的方法是让老员工改变历史观念，接受新事物的出现和发展，然后招聘一些新员工满足需求，推动老员工学习新技能，加上企业自己的员工培训，不断提高员工的综合能力。

 

（2）设计一套完整的内部控制系统。

 

一般财务软件本身具有控制功能，应在实践中充分利用。如权限设置，利用财务人员之间的不同分工设置不同的操作权限，相互制约。操作权限控制是软件系统在开发过程中提前设置的，是根据不同的业务分工设置不同的操作权限进行的管理和控制。不同管理层次或不同层次的操作权限应选择不同的资质确认方法。系统管理员拥有最高级别的管理权限，负责制度的制定、操作员的设置、权限的授予、操作密码的设置等权限。为了确保这些控制功能的有效实施，必须建立一个完整的会计信息系统内部控制系统，包括一般控制和应用控制。

 

1、一般控制由以下几个方面组成：

 

（1）对组织和管理的控制。公司应首先建立相应的组织结构，如增加计算机信息系统管理部门或人员。建立机房管理制度、计算机维护管理制度、日常操作管理制度、凭证审计制度、档案备份制度等相应的管理制度。

 

（2）开发控制。有效的内部控制首先要合理设计，即使在实施过程中有非常严格的控制措施，设计不合理的内部控制也会无效。换句话说，会计信息系统控制的有效性在一定程度上取决于软件开发是否合理，因此需要加强对软件开发的控制。系统开发前，应进行全面的可行性研究；在设备开发过程中，内部审计和风险管理者应参与系统控制功能的设计；在设备测试阶段，应严格按照测试标准进行测试。做好人员设施等资源的整合配置和初始数据的安全导入。新旧系统至少需要并行运行三个月。

 

（3）加强会计信息系统的环境控制。硬件配置是会计信息系统环境控制的关键，设备的正常运行是会计数据处理的基础，设备配置和质量与数据处理结果的稳定性直接相关。因此，硬件管理系统是必不可少的，包括温度、防盗等预防工作。定期检查毒品，防止病毒损坏软硬件，导致内容丢失。

 

（4）操作控制。在计算机接触中建立密码系统，管理员密码由专人设置和保管，不得披露；财务人员密码自行设置和保管。密码不仅应该使用数字和字母。

 

（5）数据存储和检索控制。存储数据的光盘或硬盘应由专人负责，以便于数据的调用，并标记存储数据的各种硬盘或光盘。数据的修改或更新需要授权，未经批准或不符合许可权限的不得更改，以确保数据的修改和更新需要书面授权，如修改通知和更新通知，以防止重要内容丢失或损坏。

 

2、应用控制由以下几个方面组成：

 

（1）数据输入控制。数据输入控制应确保输入数据被授权并验证输入数据的真实性。目前，大多数企业对数据输入控制都有严格的规定，有效地保证了数据输入的准确性。

 

（2）数据通信控制。公司应通过各种技术手段确保数据在传输过程中的准确性和安全性。例如，每次数据传输都应该有时间、日期和标记。传输时应有发送和接受的标志，接收传输的数据时应有一定的信息反馈等。

 

（3）数据处理控制。数据处理控制主要包括数据处理的有效性和可靠性控制。该控制不同于人工财务数据处理。在会计信息系统中，原始数据的输入是关键，原始数据的输入是正确的，处理结果一般不会出错。在数据处理中，应注意按照适当的程序进行操作，以确保相关部门和负责人的签名。

 

（4）数据输出控制。数据输出控制首先确定数据输出是否授权，其次确保输出与输入数据的一致性，评估输出数据的相关性，即输出数据满足用户的需求。

 

简而言之，实施会计信息系统的公司应加强和优化会计信息系统的内部控制。内部控制的质量与企业经营管理的质量直接相关，与经济收入直接相关。在计算机信息系统下，企业财务会计建立和完善内部控制制度具有时代性和独特性。我们不仅要借鉴国外的经验，而且要结合自身的实际情况，在实践中不断发展和逐步改进，以满足市场竞争的需要。