企业所得税的优惠政策有哪些?

贸易经济在中国仍然占有非常重要的经济地位。当时，英国依靠东印度等贸易公司向世界各地销售商品，为超级大国奠定了基础。如今，贸易企业的税收越来越复杂，税收管理也越来越精细化。管理者可以通过降低税收风险来护送企业的发展。在中国，贸易公司涉及的税收很多，包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、关税、企业所得税、残疾人保证金，如自有房产用于办公的土地使用税、房产税等。以下是各种税种的管理和未来规划的分析。

一，增值税

增值税是企业的主要税负，基本税率为16%（税改前为17%）。贸易企业的主要目标是赚取购销价差，有价差就有缴纳增值税的可能。但现在一些集团贸易公司比较复杂，只相当于原单一企业的内部销售部门，只是集团产业链上下游环节的一部分，任务是组织集团生产的产品销售，赚取稳定的微利，即使市场价格波动很大，税收风险较大。通过大数据比较，税务机关可以对偏离正常指标值的公司进行关键对象检查，其中重要指标为增值税负担率，近年来正常值为：1。商业批发为0.9%，2.商业零售为2.5%。因此，微利和长期经营仍亏损的企业需要特别注意，从长远来看，税务机关将产生巨大的税务检查风险。增值税管理可以通过控制，可以实现增值税管理，从而出更真实的税负。由于库存商品的存在，增值税税负率往往波动较大，应缴增值税=销项税-进项税，按照规定的纳税义务时间确认，属于固定项目；当企业采购库存未开始销售时，会有多余的进项发票。此时，更多或更少的进项发票将直接影响税收。一般的做法是计算业务的毛利率，然后根据毛利率乘以增值税税率获得应纳税额，并推出本期需要认证的进项发票，以获得更真实的税率。与行业平均税率相比，可以分析企业的税收风险水平。每个行业都有不同的增值税税率，给了我们合理规划的空间。通常在贸易链中会涉及到采购、储存、运输等环节。采购一批货物的总价不仅是货物的价格，还包括运费、仓储费、银行贴现费、手续费等。如果能按照不同的税率单独计量，就会省下不少税，这个目标可以通过集团贸易公司来实现。集团贸易公司可以单独设立贸易公司、运输公司、仓储公司等独立法人机构，将运费和仓储费分离给运输公司和仓储公司。原总价需按税率16%纳税的，分离后货物原价16%，运费11%，仓储费6%，可减轻税负。增值税管理也可以通过期货市场的套期保值来进行，但需要更高的水平。如果你做得不好，损失是显而易见的。根据国税函〔2005〕1060号规定，货物期货交易在实物交割环节有纳税义务，换句话说，交割前平仓无需缴纳增值税。例如：公司在现货市场购买一批商品时，在期货市场采取反向销售的操作进行套期保值。当市场价格下跌时，现货市场的销售将产生损失，高买低卖不需要缴纳增值税；期货市场的平仓将产生利润。如果没有实物交割，就不需要纳税增值税，可以节省16%的税负。以上方案比较理想，主要是现货价格和期货价格要高度同向变化，但在实际情况下，期货价格受多种因素影响，难以同步。一般认为套保结果为80%-125%，即认为有效。增值税也可以通过注册管理，公司注册在税收优惠、税收减免、税收返还区域可以降低税收，上海、天津、广东等大宗商品配送中心有很好的优惠政策，公司在该地区税收负担不仅低，国内外信息，世界新趋势也可以第一次掌握。

二、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

城市建设税有三个税率，按纳税人所在地区划分为:市区7%、县镇5%、农村1%。这部分税收可以通过规划减少。大型企业可以综合考虑在上海、广东等偏远郊区注册贸易子公司，比如洋山港的村路，比很多省份的道路建设好，基础设施更齐全，投资经营企业的环境还不错，值得考虑。教育费附加和地方教育费附加，只要缴纳增值税，这两项税费是必不可少的。根据2011年7月《国务院关于进一步加大财政教育投入的意见》，地方教育费附加开始全面征收，税收优惠很少。

三、水利建设基金、印花税、关税

水利基金税属于省地方政府基金，征收范围不同。部分地方省份按营业收入的0.1%征收，2017年7月广西减半征收。虽然税率不高，但按营业收入直接征收。如果是集团贸易企业，巨大的营业收入会导致巨大的税收支出。部分省、直辖市未开征水利建设基金，如上海等地，可综合考虑在本地注册贸易公司。印花税有多种税率，主要涉及购销合同0.03%、金融机构贷款合同0.005%、仓储合同0.1%、运输合同0.05%。贸易量越大，纳税就越多。税收主要从税收收入和税收返还管理。根据有关规定，税收收入为合同的不含税金额。如果合同分为两个金额：一个是不含税的合同价格，另一个是增值税税额，那么印花税只能以不含税的合同价格征收，可以减轻税收负担。当贸易量足够大时，省下的税也相当可观。在一些贸易活动比较发达的地区，会有一些印花税优惠政策，比如上海，减免幅度比较大，税收筹划可行。海关总署制定关税政策，地方政府难以给予优惠政策，规划空间小。对外贸易主要考虑哪些海关报关方便快捷、纳税渠道快、周边运输条件好等因素。尽量从大海关出入境，因为小海关开具的增值税发票经常与税务局比较，导致当月进项税无法扣除，增值税风险较大。

四、企业所得税

企业所得税有很多规定，下面只讨论优惠政策。各地有不同的优惠政策，如工业开发区、西部地区、高新技术企业享受15%的优惠税率，小微企业减半后所得税税率只有10%；还有各种各样的减免和减免，比如R&D和环保支出，可以扣除更多的相应费用。在招商引资过程中，一些地方政府一般承诺两种所得税优惠政策:减免和返还。企业所得税减免一般包括“三免三减半，五免五减半”。几乎所有地方都会使用税收返还的常规政策是将地方财政共享的部分返还给企业。中央财政要拿走企业所得税收入的60%，地方政府可以把剩下的40%返还给企业。因此，企业在注册成立前，要了解当地所得税政策，满足优惠条件，争取优惠。

五、残疾人保障金

根据计算公式：残疾职工单位：年度残疾保险金支付金额=(本年度在职职工人数×1.5%-本年度单位实际安排残疾人就业人数)×本单位在职职工年平均工资。经分析，根据残疾人平均工资，每67-134名职工中有一名是最理想的。这样，残疾人成为企业的热点，间接促进了公益事业的发展。

六，结论：

企业很难通过单一业务取得成功，发展成为集团型综合业务。子公司优势互补的企业是未来的趋势。各子公司的税收管理降低了整体税收负担。将原混业经营分为专业经营后，可分别计算不同的税率。例如，原贸易业务可分为货物购销、运输、仓储、资金融通等业务。选择业务后注册公司也尤为重要。我们需要全面分析各地的税收优惠政策，尽量选择不征税、大优惠的地方。企业办公用自己的房产需要测试租金和税收的合理性。如果租金低于自己的房产税，土地使用税可以考虑租赁。税收政策每年都在不断变化，这就要求财务人员学习创新，为企业创造价值。