个人所得税税务筹划面临的问题

一、税务筹划的概念

美国注册会计师协会AICPA在《税务咨询标准公告1号一纳税申报立场>解释1-2号:税务筹划》中定义:“税务筹划是针对预期或完成的交易，对纳税申报立场或会员、纳税人或第三方制定的具体纳税计划提出建议或意见。”荷兰国际财政文献局编写的《国际税收词汇》指出，“税收筹划是使私人经营活动和私人缴纳尽可能少的税收安排。”以上观点说明了什么是税务筹划。

二、税务筹划的意义

纳税人应当在遵守国家有关法律、法规的前提下，对各种税收筹划方法进行综合比较分析，选择节税最多的方案，最大限度地发挥自身利益。就个人而言，在税收筹划的比较分析过程中，纳税人可以加强对税收筹划的理解，学习纳税知识，增强纳税意识，提高纳税质量；对于整个国家来说，成熟的法律法规必须经过实践的考验，税法也是如此。税法制定中必然存在一些漏洞和一些规定不明确的领域。纳税人根据这些漏洞和不明确的地方进行税收筹划。国家有关部门通过纳税人税收筹划的方式完善税法的规章制度。税收筹划可以使国家发现税收政策不完善，从而促进国家不断完善税收政策，最终实现成熟的税收政策。

三、税务筹划方法

（1）随着国民经济的日益繁荣，越来越多的人的收入达到了个人所得税的起征点。考虑到不同的人面临着不同的社会压力，国家制定了一些有针对性的税收优惠政策，通过减少承受社会压力的人的税收金额，让更多的人感受到生活的幸福。作为一名纳税人，如果你完全了解个人所得税的税收优惠政策，那么你就会给自己带来良好的收入。哪些人可以享受税收优惠政策？（1）纳税人子女接受学前教育和学术教育费用；（2）纳税人接受学术继续教育费用；（3）纳税人重病医疗费用；（4）纳税人本人或配偶有住房贷款；（5）纳税人本人或配偶在主要工作城市租赁住房的；（6）纳税人支持60岁以上其他法定支持人；（3）纳税人本人或配偶有住房贷款；（5）纳税人本人或配偶在主要工作城市租赁住房的；（60岁以上）

（2）纳税人缴纳的个人所得税按七级超额累进税率合理平衡，应平衡月工资，避免工资大幅波动。例如，企业员工的工资高于个人所得税的门槛，但有些月的工资低于个人所得税的门槛。如果我们不计划平衡工资收入，员工将在高收入月缴纳更高的个人所得税。

（3）不同形式的个人所得税同，个人所得税的计算方法也不同。税法规定，奖金按月发放的，奖金与工资合并后缴纳个人所得税；集中发放的，按一个月工资计算个人所得税。由此可见，一次性奖金将面临较高的税率。如果奖金的平衡发放可以减少部分税收支出。

（4）利用纳税人的身份差异，我国将个人所得税纳税人分为两类，一类是居民纳税人，另一类是非居民纳税人。居民纳税人在中华人民共和国境内有居住地或者在中华人民共和国境内居住满一个纳税年度的。居民纳税人无论在哪里，无论是在中华人民共和国境内，都有义务向国家缴纳个人所得税。非居民纳税人只需缴纳中华人民共和国境内收入产生的个人所得税。因此，纳税人可以通过改变纳税人身份来减少个人所得税的缴纳。

（5）劳动报酬与工资相互转化。虽然劳动报酬和工资是劳动者的收入，但这两个概念完全不同，计算个人所得税的方额的劳动报酬和工资，个人所得税就有很大的不同。因此，员工和单位可以选择签订劳动合同或劳动合同，以减少纳税。

四、个人所得税税务筹划面临的问题

在当今社会，许多人对税法的规章制度了解不够透彻，对税收筹划的认识不够清楚，不能使用合理的方法来减少税收，总是使用单一的税收筹划方法。有些人甚至认为，只要减少税收支付就是税收筹划，幸运地走上了逃税的道路，违反了法律的底线。这不仅没有通过合理的方法来提高他们的经济收入，而且也使他们受到了法律的惩罚。因此，要学习税法的规章制度和个人所得税的税收筹划，将知识与实践相结合，更科学地减少个人所得税的缴纳，提高经济收入。

五，结束语

随着时代的发展，税收筹划与大多数人的经济收入有关。目前，我国许多人不能正确进行税收筹划，甚至不进行税收筹划。主要原因是他们对税收筹划知识和相关税法的规章制度了解不够全面。做好税收筹划工作并不容易。首先，要全面了解税收知识，将遇到的问题与税收知识相结合，在不违反税法的前提下，对工资进行税收筹划。近年来，国家经常修改税法的规章制度，要不断学习税收知识，与时俱进，时刻关注税收知识的更新，做好自己的税收筹划，充分享受国家制定的个人所得税优惠政策，提高税后收入。