复杂审计项目成功实施的关键

一、审计结果及结果

（1）根据审计中发现的问题，审计小组对审计结果和建议进行了分析，总结了学院管理和制度建设的缺陷。审计认为，学院应不断完善内部控制体系的建立，完善工作，加强制度实施的有效性。审计小组提出了几点管理建议，主要是：1。建议学院认真执行“三重一大”集体决策制度，建立健全学院议事规则和决策程序，进一步落实重要经济事项，必须由学院领导小组集体研究决定，规范决策行为，防范决策风险。2.建议学院认真执行《W大学加强科研经费管理的实施办法，认真履行科研经费监督责任，防范科研经费支出风险，提高资金使用效率。3.建议学院加强技术分公司管理，规范分公司管理，实行关键岗位亲属回避制度，做到公开透明。

（2）在审计报告初稿征求意见阶段和经济责任审计报告交接阶段，审计成果审计组与被审计学院领导进一步沟通了审计注意事项的整改和审计建议的落实情况。学院按照审计报告的要求积极整改，及时提交整改报告。

1.学院领导班子以整改和落实审计建议为契机，努力加强学院领导班子的工作。“三重一大”建立和实施集体决策制度，理顺学院与技术分院，B公司关系，建章制度，规范学院技术分院的运营管理。

2.针对科研经费管理问题，学院领导采访了相关科研项目负责人，强调项目负责人的直接责任；同时，科研项目负责人主动将非法外包资金退还学校账户，及时挽回学校经济损失，避免学校接受外部审查面临的声誉风险。可以看出，在业务实施中，内部审计有助于确认二级学院在内部控制实施中的效果和存在的问题，并提示和监督整改，减少内部控制设计的先天缺陷和实施中的薄弱环节，缺乏链条，堵塞内部控制系统的漏洞。

二、思考与启示

通过对上述审计项目和审计事项的分析和思考，审计小组总结了以下经验和方法，供参考：

（1）在审计现场灵活运用适当的方法，查找审计问题线索，全面收集信息，进行综合数据分析。我们不仅要关注业务信息，还要关注业务信息。我们不仅要处理格式化数据，还要处理非格式化数据。通过了解，分析类似审计事项的共性，在全校范围内寻找审计线索，不局限于对个别高校的分析审查。其他部门、职能部门等二级单位的审计经验已成为内部审计可随时使用的智能资源库。

（2）严格执行经济责任审计程序，注意通过问卷调查、研讨会、人员访谈等方式收集信息，检查学院党政联席会议和院务会议记录，通过合规审查，如审查评价学院“三重一大”集体决策制度的实施可以为定位审计的注意事项提供线索。

（3）将科研经费管理审计嵌入部门经济责任审计中，将抽查科研项目经费（含专项）管理嵌入中层主要领导干部经济责任审计中，特别是擅长创收科研服务的部门。实践证明，这种审计模式对发现违规、违纪案件、监督、促进高校科研项目资金合规使用有效。

（4）审计团队应从多渠道收集审计项目的相关信息和数据，共同分析研究复杂的审计项目，形成合力；内部审计旨在促进规则的优化，为组织增加价值，必须超越广泛事务的束缚，提高掌握规则的能力，为学校的运作提供洞察力，有效规避风险，增加学校发展的价值。

简而言之，复杂审计项目成功实施的关键在于充分发挥审计团队的集体智慧，在内外力量的帮助下形成合力，寻找审计问题的线索。此外，审计人员的个人专业能力和综合素质也非常重要。根据实际情况灵活应对，制定高效的审计策略和方法，勤于思考，善于批判性思维模式，洞察清晰，找到坚实的审计证据。