人员素质会影响银行内部控制的真实质量

一，前言

随着社会经济的快速发展，绝大多数银行业务都集中在会计管理部门，银行会计工作的质量对银行的可持续稳定发展有重要影响。此外，它在银行自身的经济效益和资产安全方面也发挥着重要作用。因此，管理者必须加强对银行会计的内部控制和管理，使中国银行也朝着更稳定的方向发展1。

二、银行会计内部控制中存在的问题分析

1.会计内部控制制度不完善

近年来，随着互联网信息技术的快速发展，计算机技术已广泛应用于各行各业。当然，它也用于银行会计的内部控制管理。但网络信息技术和计算机在银行会计内部管理中的应用还不够成熟，在银行技术管理方面还比较薄弱。从各种因素来看，银行在内部控制管理中解决新技术和各种问题还不够。大量银行在完善制度前开展业务，给银行埋下了严重的隐患。如何更好地将会计内部机制应用于现代科技的发展，将是银行会计业务需要解决的重要问题。会计内部机制的执行不符合要求。在制度过程中，许多员工不能真正按照业务完成，内部会计和制度缺乏认真对待，更多的只是做一些表面检查，在一定程度上，非法经营现象特别严重，导致内部会计制度只是一种装饰，在很大程度上削弱了制度的严肃性和刚性，制度效果并没有真正突出，使许多工作特别随意，导致更大的风险和安全风险。

2.会计内部风险控制意识薄弱分析

我国金融业在发展过程中面临着许多不确定因素，银行会计内部风险控制已成为银行内部管理的重要组成部分之一。然而，在实践过程中，绝大多数银行会计人员的思想只停留在会计工作的各种规章制度中，在业务运作过程中，错误地认为内部控制和会计关系不是很大，随着金融市场的不断变化，更多的业务内容越来越复杂多变，各种风险因素也在增加，许多会计管理人员对风险预见不强，风险控制不全面控制，风险意识相对较弱。银行对风险业务没有认真分类、理解、风险评估不完善，没有使用科学的方法和技术综合分析风险，没有实时监控风险，许多风险预警系统普遍落后，目前只是根据以往的风险管理措施，使风险管理和控制存在很大的不足2。

三、银行会计内部控制管理策略分析

1.完善银行会计内部控制机制分析

随着网络信息技术的不断快速发展，为了有效识别和控制各种风险，应充分借鉴国外管理体系的先进经验，完善各种严格的管理机制和可行的操作规范流程，完善以往落后的管理体系，定期升级软件，根据银行发展的实际需要，分阶段完善和更新各种体系。特别是在思想观念上，必须给予科学合理的指导，使银行内部管理领导和员工保持有效的沟通，完善银行会计内部制度。在完善银行内部机制时，需要提出不同的意见和建议，使会计内部管理控制意识逐渐深入各领导和员工，在完善内部管理控制后，还需要银行其他管理部门实时监督，加强内部管理体系检测，进一步完善银行内部检查管理。及时有效地指出银行内部管理制度中存在的一些问题和风险，督促单位和部门认真分析总结不同问题，使银行会计内部控制管理科学合理。

2.创建风险评估、检测、预警机制分析

对于银行内部控制管理分析，对银行内部管理系统风险案例分析，可收集更多信息数据，综合统计，根据处理结果和设计风险，补充风险指标，充分结合当前金融环境等同行，确定更多的影响因素。对于银行内部控制中的风险预警，应从对象、方法和内容三个主要方面入手，充分判断分数划分中的相关风险，然后有效计算实际数据值，对预警进行估计和判断，充分利用计算机系统对预警指标中的分数进行综合分析，从而综合评价风险指标。此外，根据地级判断预警中的区间，并根据相应的预警区间综合判断预警程度。此外，对于风险监测，应实时跟踪和监测风险情况，实时监测变量中的相关变化和趋势，在风险评估的基础上提出更多的预防措施，尽量避免可能的风险损失。同时，总结不断改进的业务。通过创建相关机制，使风险预警、风险监测和风险评估紧密结合，三者共同防范，包括整体合力，加强风险防范，确保银行内部会计控制业务偏差能够及时纠正，提前控制和管理预测风险。

3.建立现代会计信息综合管理体系

在银行会计内部控制管理过程中，应设置更多层次的安全控制和管理功能，确保各种权限相互制约。从分级监督风险管理和控制入手，综合各种因素，积极做好职责分离工作。比如银行内部科技管理部门和操作应用部门，很多程序员和操作员之间，一定要禁止程序员单独接触操作系统。此外，软件开发人员还应与系统软件开发人员进行实际会计业务操作。从而有效防止银行会计信息和数据输入、传输和处理、存储各种风险，进而有效提出安全的内部环境。管理的有效性与系统成正比。因此，在系统开发和应用项目管理中，应严格控制项目审批、设计、开发和测试运行。

4.人员选拔与人员培训体系分析

在会计内部控制管理过程中，银行实施的主体是人，银行会计内部管理制度对人员素质有很大影响。然而，许多人员的素质跟不上银行业务发展的实际需要。熟悉创新业务的人很少，能充分理解和掌握各种技能的综合人也很少。最根本的原因是人员选拔和培训存在很大问题。近年来，随着银行监管的不断加强和金融业务的不断扩大，对人员的综合素质水平提出了更严格的要求。在一定程度上，人员素质会影响银行内部控制的真实质量，成为银行发展的重要因素。在人员选拔中，必须根据银行会计业务的实际情况进行分析，以选拔业务知识为基础，充分利用科学合理的方法制定选拔条件，根据条件开展选拔工作，在选拔管理过程中必须公平、公正、公开。特别是在人员培训方面，必须有效结合人员素质和专业知识，加强会计人员职业道德培训，提高会计人员职业道德素质教育培训，最大限度地提高会计人员的守法自律意识。

四，总结

通过讨论银行会计内部控制管理中的一些常见问题、风险防范问题和人员选拔，提出了相应的意见或建议，希望进一步提高银行会计内部控制管理水平，促进银行业的可持续稳定发展。