企业财务管理内部控制体系

应采取措施，加强企业财务管理内部控制制度建设和风险防范。

2.1加强企业各层次内部控制意识。

培养全员风险意识，尤其是企业管理者和财务人员。要对企业内部控制缺陷所引起的经常性风险进行说明，使每一位员工意识到，在企业经营全过程中任何一个环节出了差错都会给企业造成损失；目前，国家经济政策和环境正处在不断变革和变革之中，企业面临的形势日新月异，经理和财务人员应该更多地关注企业财务风险，并采取相应的管理措施。比如，监控资产比率，资产周转率，现金流，应收帐款回收率的变化等，及时显示各层次的异常指标。以便将风险数字化、图解化展现，可有效提高各级风险意识，防范金融风险，这样，就可以最大限度地减少企业在开发过程中可能遇到的各种风险。

2.2强化预算管理。

一是由财务部牵头组织各部门编制全年经营预算，以公司战略发展为导向，考虑到内部和外部的经济环境，经管理层批准后，经股东大会批准。财务部门在审核通过后，应定期披露预算完成和执行情况，分析预算与实际发生额之间的偏差所造成的原因，并追究相关人员的责任。原则上，如果预算一旦下达，就不能进行最后的调整，预算调整要经过公司领导和上级批准，方可适当调整；第二，要加强经费预算的管理，每年、季度、每月甚至是周，对公司的整体收支情况进行评估，按照“以收定支，量入为出”的原则来管理资金。与此同时，在日常财务管理中，应加强对银行存款和现金做到日清月结，找出原因，及时找出会计账户和出纳账户之间的差额，从而确保资金安全；根据企业的发展情况编制预算后，及时收集企业的业务信息，包括采购、生产、销售等情况；这样才能全面、灵活地全面地回应企业发展的需要，及时做出财务管理调整，为企业的良性发展打下基础。

2.3建立健全内部控制和审计系统。

健全内部控制体系。一是内部控制部门要与各部门建立良好的沟通机制，密切关注业务部门在经营过程中产生的风险，进而对内部控制系统进行修正，形成一套完整的“事前提醒，事中监控，事后整改”的风险防控机制。二是企业管理者要定期组织人员，对企业以前发现的内部控制问题进行“回溯”，举一反三，落实责任人和整改对象，以后尽量避免类似情况再次发生。

建立适合企业的审计制度。当代审计分为内部审计、外部审计。普通企业要建立完善的内部审计制度，赋予内部审计师独立运作的权力，就发现的问题直接向董事会报告，并对董事会负责。比如，成立集团监事会主席、监事会委员、集团监察专员、下属公司党委书记、党务联络员、上列人员负责公司日常经营活动的监督检查，及时完成经营管理、费用支出、资产状况等审计工作；保证能够全面反映企业的发展状况，能够为企业发展提供有价值和科学的参考依据；要引进独立的第三方进行外部审计，在年中和年底前，通过出具书面审计报告，形成具有法律效力的文件，对企业经营状况、财务状况进行客观的披露，为经营决策提供法律依据。从而通过建立内审制度，引入外部审计监督，使企业规避经营风险，保证企业的经营符合国家法律法规的要求。

2.4加强内部控制人员的素质，加强内部控制信息交流。

(1)内部控制人员的选拔要坚持德才兼备。

一是内部控制人员必须具有“德性”。它应该公正、客观地看待企业，做到公平、公正。第二，内部控制人员应该具有“才”。内部控制人员应全面掌握现代企业审计理论，通过考取内部审计师、国际注册内部审计师等职业资格证书；既要掌握现代审计知识体系，又要及时关注国家最新法律法规，确保在进行内部控制过程中有法可依，最后，内部控制人员对发现的审计问题要及时提出整改建议，并要求责任人采取相应的整改措施，如：已经完善了相应的企业制度，以后的凭证整改材料和对发现的审计问题补充材料，保证了审计整改能够实施。

(2)加强内部控制信息交流。

一是加强内部各层次的沟通，建立良好的沟通机制。举例来说，财务部要加强与营销部的沟通和合作，将收款及帐龄信息传达给营销部，协助营销部做好应收帐款回收工作，尤其是接近两年的诉讼期款项及未按合同约定收回的进度款及时反馈，最大限度地减少坏账发生。

二是注重信息化建设，不断创新和改进电子信息技术，建立符合企业发展需要的信息化、数字化平台，实现信息资源的充分共享，使各部门所发现的内部控制问题及时披露，提高沟通效率。比如，通过建立完善的内部信息网，充分利用企业微信APP等技术手段，保证内控所发现的问题能够有效沟通。

唯有通过建立健全的内部控制制度，企业才能有效地防范各种风险。公司必须根据自己的战略规划、经营状况等情况，强化企业各个层次的内部控制意识，加强预算管理，健全内部控制制度和审计制度，提高内部控制人员的素质，加强企业内部控制信息交流，从而最大限度的规避或减少企业的财务风险，使企业能够在市场经济的激烈竞争中保持良好的发展。文章从多方面论述了企业财务管理内部控制制度的构建和风险防范，并通过对其相关人员进行分析和探讨，以促进企业管理水平的提高。