会计算化下内部控制存在的问题

会计电算化对内部控制的影响。

1.1内部控制范围及对象发生变化。

在以往的会计过程中，由于其会计处理技术是一种老式的手工会计方法，内部控制主要是对已经发生的经济业务中包含的数据进行管理和控制，其重要控制对象是财务人员，当会计计算化投入财务管理时，企业日常生产经营事项的数据处理，几乎都依赖于会计计算机应用软件，财务人员只需要负责数据输入，数据分析依赖于计算机系统，在这种情况下，内部控制除了对财务人员进行内部控制外，还需要维护和审会计计算系统软件，因此确保数据输入的真实性尤为重要。

1.2会计工作流程简化，审计力度较弱。

在传统会计会计处理中，经济事项的真实性需要通过不同部门、不同权限的管理人员相互确认和核对，最终形成经济事项的会计数据基础，确认企业内部控制的核对过程形成相互约束，相互制衡完善工作流程。会计电算化的投入使用简化甚至省略了许多工作步骤。会计电算化通过计算机应用软件整理和分析数据，取代了人工数据整理和分析，简化了财务人员的监控功能，削弱了其审计力度的存在。

1.3会计信息存储方式发生变化。

会计计算化不同于以往的旧手工记账。在手工记账中，财务数据的记录通过纸质凭证记录，包括原始凭证的归纳、记账凭证的填写、财务数据的整理、汇总和记录。当需要修改纸质记录的数据时，所有修改都会留下修改痕迹，并将修改过程呈现在纸上；在处理会计电算化会计时，所有财务数据、会计凭证、财务分析和汇总结果将保存在计算机中。如果计算机系统崩溃或硬件故障，将导致财务数据的损坏和丢失，这将给数据的完整性和安全性带来风险。同时，如果需要修改凭证或会计数据，修改过程将直接通过计算机系统进行修改。但是，由于系统数据的修改，不会留下修改痕迹，这可能会导致虚假数据的修改和虚假数据的制造。

1.4安全管理与控制。

由于网络技术的发展，大量数据之间的传输通过互联网传输，在网络数据传输过程中存在许多安全风险。在数据传输过程中，由于网络病毒的入侵和黑客的恶意入侵，大量重要数据丢失并损坏，给财务数据造成不可弥补的损失。

2.在会计电算化下加强企业内部控制方法。

2.1加强内部控制，定岗定责。

为保证内部控制的有效实施，首先要从财务人员的岗位责任制入手，通过会计电算化应用软件的内部权限设置，为财务人员设置专职操作账户和操作权限，通过系统条件的设置，明确个人工作范围和工作权限，确保问题发生时责任明确，不会出现事故责任模糊，财务人员之间的责任推诿；其次，通过系统操作权限之间的限制编程，财务人员可以相互审计、相互约束、相互制衡，确保财务数据的准确性；最后，通过操作员密码设置功能，确保输入数据由操作员自己输入，避免滥用权力，恶意篡改数据给企业资金造成的损失。

2.2加强操作程序管理控制，提高内部控制水平。

当经济业务发生时，其会计处理应由经济业务处理人员首先输入文件，并逐步通过不同权限的操作人员进行检测、审计、会计、审计等项目，使员工通过权限设置之间的不可避免的联系，形成相互限制的工作流程，确保经济业务的真实性、会计数据的准确性、未来发展分析数据的可靠性。同时，在整个经济业务会计处理过程中，如在某一环节发现问题，应及时反向审查，发现问题，并向上级管理人员报告问题的原因和结果，经管理人员授权，合理处理，未经批准不得隐瞒问题。

2.3加强财务数据安全管理。

会计电算化的投入使用改变了传统数据的存储形式，从原纸质文件进化为电子信息数据库存储。财务数据通过光盘、U盘、固态硬盘、网络云盘等电子设备和网络设备进行整理和存储。这种数据存储方式也存在一些问题，因为电子设备是敏感的、精密的设备，由于其部件的特殊性，很容易损坏其电子介质，导致财务数据的损坏或丢失。为避免这一现象给企业财务数据造成不可弥补的损失，财务部门应定期备份数据，妥善保存备份文件，打印纸质文件，以纸质文件的形式完全保存，并设立专门的文件档案存储部门妥善保存文件，确保文件数据安全、完整、无泄漏。

2.4加强网络安全管理。

随着科学技术的进步，会计算机化进入了电子信息时代。大多数企业的财务数据通过网络媒体传输和传输数据。网络不仅给财务人员的工作带来了便利，而且存在安全隐患。为避免网络隐患给企业带来不可弥补的损失，企业应聘请专业技术人员，成立专门的管理机构，控制企业网络安全，确保安全隐患数据文件与保护隔离，定期升级杀毒软件，防止网络病毒对计算机系统造成损害。

结束语

综上所述，本文简要讨论了会计算化下内部控制存在的问题和问题提出的改进方案，希望加深管理者对会计算化的深入理解。