基层单位内部控制存在的问题

基层单位内部控制存在的问题

 

虽然大多数基层单位高度重视内部控制，采取了一系列优化和改进措施，但在实际实施过程中仍存在一些问题需要解决，大致包括以下几个方面：

 

1.信息沟通不畅

 

目前，我国基层单位的网络化程度仍较低，难以有效监督和控制成员单位的资本账户。空间和时间的限制使得企业与成员单位之间的信息沟通不畅。基层单位和成员单位不时掌握不同的信息，总账和分账之间的对账不及时。目前，基层单位的简单集中管理并不能真正实现信息沟通的畅通。积极采用先进的信息技术，实现远程集中管理。

 

2.资金利用率不高

 

首先，基层单位部分成员单位账户存在大量闲置资金，单位缺乏有效的控制方法，体外资金循环现象不可避免。其次，成员单位与缺乏资金的成员单位之间没有资金调整机制，不利于基层单位整体目标的实现。最后，由于缺乏资金集中管理，内部资金不能集中在优势领域，大大降低了资金的使用效率。

 

3.资金管理模式落后

 

目前，我国资本集中管理模式主要包括基层单位会计中心、内部银行和金融公司。这些资本管理模式是通过在基层单位内设立专门的资本管理部门，将各成员基层单位的资本管理权限移交给资本集中心进行管理。这只能在一定程度上实现集中管理，而不是真正的集中管理，仍然不能从根本上解决问题。基层单位仍不能实时掌握各银行成员企业的资本使用情况和资本头寸信息，资本转移仍是广泛的资本管理实践。各账户银行信息独立，不能在同一系统中统一管理，资本监督和资本控制仍不能发挥真正作用。

 

4.缺有针对性的改进措施

 

每个基层单位在经营和发展中都有自己的特点。这样，如果在制定内部控制体系时采用一刀切的模式，必然导致内部控制体系缺乏针对性，无法满足部分企业的发展需求。从目前基层单位完善措施的现状来看，缺乏针对性主要体现在两个方面。一方面，部分业务流程设置缺乏科学性，导致整体工作效率下降；另一方面，系统衔接差、数据不匹配等问题时有发生。基层单位只能不断调整，不仅浪费了人力物力，还增加了工作时间和工作量，导致基层单位发展缓慢。