高校内部会计控制改进措施

高校内部会计控制改进措施

 

（1）加强内部会计业务控制

 

首先，对高校货币基金业务的内部控制应采取严格的授权和批准制度，实现对账户的负责，出纳员不得负责总账的记录。会计事项严格按照会计基础工作规范的操作程序办理。会计部门在正式记录采购业务和支付货款前，应认真审查核对各有关部门发送的各种原始凭证，包括发票、运费收据、入库单和订单。如发现问题，应及时查明原因，合理解决。在此基础上，编制付款凭证，出纳员结算付款，根据货币基金支出业务的内部控制要求和方法实施内部控制，统一两项业务的内部控制。

 

二是完善实物资产管理岗位责任制。实物资产的控制方法主要包括不相容岗位的相互分离控制、财产保全控制、会计系统控制、电子信息技术控制等。控制验收、仓储、收集、库存、仓储和处置等关键环节。

 

在采购过程中，设立采购和支付业务的机构和职位。专职采购机构实行定期轮换制度，采购人员由高度负责的人员承担；大量同一项目进入招标程序；在适当的市场调查研究的基础上，加强项目招标、预算、项目质量管理的财务控制，防止高校项目、欺诈、欺诈、欺诈；限制未经授权人员的直接接触，采取定期库存、财产记录、会计核查、财产保险等措施，确保各类财产的安全和完整性。

 

三是实行不相容岗位分离制度和内部约束制度。不相容职位主要包括授权批准、业务经营、会计记录、财产保管、审计检查等。各级管理人员和经营者必须在高校授权范围内行使职权，承担相应责任，不得超越权限。实行重大决策集体讨论制度。高校管理层应当依照会计法和高校会计制度、《高校财务制度》等规定，制定适合本单位的内部会计控制制度，并不折不扣地实施。

 

（2）优化高校内部控制环境

 

高校会计内部控制制度建设是全体员工参与的活动。首先，高校领导是内部会计控制的重要主体，要求高度重视内部会计控制，严格保持诚信行为和道德标准，任何人不得超越内部控制制度。作为管理者，高校负责人也应该是内部会计控制的实施者。只有认识到内部会计控制的重要性，才能不断创新管理理念，有效实施内部会计控制，才能得到有力保障。高校负责人也要以身作则，经常在高校提供道德指导，让所有教职员工随时保持正确的判断。其次，通过对会计人员的继续教育，尽可能提高其专业技术能力和处理会计岗位问题的能力；通过会计岗位的轮换，会计人员具有良好的专业判断能力。第三，明确划分各部门职责，构建科学合理的组织框架，实现各岗位、各部门之间的相互制约。部门间相对独立、相互制约、目标明确是内部控制体系实施的基本保障。

 

（三）建立风险防范机制和监控措施

 

在实际工作中，高校在外商投资和融资时，应按照“申请论证审批实施”等严格程序进行严格的可行性分析；严格执行重大项目的集体决策。项目应充分论证，采取相关风险评估控制措施，避免盲目超规模投资。高校还应设置明确的资产负债率预警线，严格审查超出预警线的项目，避免盲目启动造成的巨大财产损失。

 

（四）规范内部会计控制制度

 

高校内部会计控制制度必须系统、完整。高校应统一规范内部会计控制制度，设计一套标准化的制度制定程序和形式规范，包括编号、格式、分类、内容、审批程序、执行等注意事项，并以书面形式形成。系统应高度一致，通过绘制清晰的工作流程图，让每个人都能清楚地了解程序、相关部门、人员和规章制度，可以固化良好的工作经验，更容易发现内部控制的不足和风险点，实现高校内部控制的持续改进。

 

（五）完善内部审计机制

 

内部审计机制是保证高校内部会计控制顺利实施的重要保证。内部审计是高校自主评价的一项活动。内部审计可以通过协助管理者监督其他控制政策和程序的有效性，形成良好的控制环境。加强内部审计监督，及时发现和解决高校内部会计控制中存在的问题，提高会计信息的有效性。