华民慈善基金会财务状况评价

一、慈善基金会研究现状

 

目前，慈善基金会的财务研究成果并不多，而且大多是从历史和社会科学的角度研究慈善基金会产权问题和法律制度的文献。描述过于宏观，只是简单地类比和应用国外的概念，不够深入，缺乏综合性，财务评价指标较少，在中国特殊的文史背景下区分和理解慈善基金会的工作仍有突破。慈善基金会的理解还处于起步阶段。

 

以中国慈善基金会为例，利用上述非公开发行慈善基金会财务评价体系进行案例分析。

 

二、华民慈善基金会基本情况

 

华民慈善基金会是经国务院批准，在国家民间组织管理局注册，由民政部主管的全国性非公开发行慈善机构。其宗旨是以创始人卢德志博士提出的“资本精神”为基本理念，致力于在市场经济条件下，坚持诚信、专业、规范、透明、高效的原则，探索中国特色现代慈善事业的发展，建立反映企业和企业家社会责任的平台，促进社会和谐进步。

 

华民慈善基金会公益项目的经营范围为：（一）资助老年机构建设和老年福利服务项目；（二）支持教育；（三）支持残疾人事业；（四）资助慈善社会发展理论研究；（五）经理事会批准或者其他捐赠人特别指定的符合慈善基金会宗旨的项目。

 

三、华民慈善基金会财务状况评价

 

（1）总体规模能力评价评价

 

今年总收入呈波动性上升趋势，反映了基金会获取资源的整体实力水平不断提高，表明未来慈善基金会可用资金的增加将更有利于中国慈善事业的日常运作和公益活动的开展。

 

年公益事业支出超过2000万，反映出基金会公益活动整体规模较大，表明基金会对公益活动的支出较多，对社会的贡献较大。

 

净资产总额呈下降趋势，反映了慈善基金会去债后资产规模的下降，真正反映了组织资金总额的下降。

 

总的来说，华民慈善拥有丰富的财务资源和巨大的社会影响力。随着不断发展，抗风险能力也在增强。

 

（2）公益能力评价

 

公益支出是基金会为实现其公益目标而开展公益活动或提供志愿服务的费用。2009年至2013年，华民慈善基金会的公益支出几乎占当年总支出的90%以上。多年平均水平在90%左右，反映了资金支出的公益意图。可见，华民慈善基金会的公益意图非常明确。

 

根据我国《基金会管理条例》第二十九条的规定，“基金会工作人员的工资、福利和行政办公指出不得超过当年总支出的10%”。华民慈善基金会工作人员的工资、福利和行政办公支出占总支出的比例一直保持在10%以下，符合国家法定标准，呈现缓慢下降趋势，说明中国慈善基金会仍有通过调整支出结构来提高其公益性的空间。

 

（3）投资能力评价

 

捐赠收入比例接近1，可以发现中国慈善基金会基本上没有接受政府提供的补贴，这表明中国慈善是一个真正的私人非营利组织，不受政府干预，也不依赖政府。

 

从各项收入占总收入的百分比可以看出，捐赠收入占总收入的比例最高，收入来源相对单一，存在严重弊端。捐赠收入容易受到捐赠者意愿的影响，极不稳定。收入的不可控性使基金会容易面临资金不足的风险

 

五年内只有一年的投资收益，总收入中投资利润比例较低，说明基金对投资持谨慎态度，不存在挪用善款投资利润的情况。

 

筹资费用率也是一个重要指标，但2009年至2013年，中国慈善基金会的筹资费用率呈下降趋势，筹资效率不断提高。

 

(4)发展能力评价

 

2009年至2013年，华民慈善基金会总资产增长率波动较大，与总资产相关的非限制性资产增长率波动较大。2010年总资产增长率达到峰值，2012年达到低谷。这表明基金会的发展能力不稳定，资产管理能力存在问题。

 

总收入增长率呈上升趋势，非限制性净资产增长率呈下降趋势，货币资本储备率趋势不明显，增长率不突出。

 

总收入增长率基本为正，但波动较大，2011年出现明显尖角，2009年和2012年出现负值。一方面反映了基金会近年来总收入的增加，但缺乏可持续性和稳定性；另一方面，它反映了自然灾害对收入的巨大影响。

 

（5）偿付能力评估

 

2010年至2012年，流动比率迅速上升，净资产负债率持续下降，两者在四年内同时朝着相反的方向发生变化，表明慈善基金会的短期和长期偿付能力不断提高，债权人的权益有利于保护。

 

四、结论与建议

 

（1）非营利性应始终是慈善基金会的长期目标。研究表明，慈善基金会的非营利性指标不稳定，有改善成本结构的空间。慈善基金会应当根据《基金会管理条例》和其他法律、法规，寻求公益性的长期发展。

 

（2）过于依赖捐赠，慈善基金会应改变收入增长理念，以更积极的态度寻求收入增长渠道多样化，成立专门委员会，采用现代投资利润，形成品牌效应，获得政府补贴，建立长期融资机制和固定收入增长模式。

 

（3）中国慈善基金会应招聘和培养专业素质较强的人员，改善基金会内部管理，降低管理成本，建立更稳定的长期机制，使融资方式多样化，平衡融资成本与管理成本的比例，由被动向主动转变。

 

（4）中国没有像西方那样成熟的社会环境。政府仍然管理得太广泛和严格，慈善基金会的增长过于保守和缓慢。因此，中国应向西方学习，加强立法工作，努力创造创新环境。

 

（5）慈善基金会应当在制定公益支出预算的基础上，实时动态调整预算。对于慈善基金会来说，年收支比的稳定性是有效经营的关键，因此慈善基金会必须重视组织的预算。