基层银行目标考核将监督结果全部纳入考核内容

会计业务存在监督缺陷

一是重视事后监督，对事前监督重视不够。无论是管理还是操作，对监督的普遍认可都是事后监督事前预防和事中控制未得到应有的重视。先办后批，授权审批不严格，登记簿遗漏事项，内容不完整，密码共享，管理使用不规范，非法更换岗位，操作“一手清”等现象屡查屡犯。

二是重视会计监督，对制度设计和实施监督不够。无论是日常会计管理还是监督检查，都注重合规监督、制度制定的合理性、制度实施的有效性、业务处理风险缺乏分析和评价，使制度差异不能及时修订和改进，操作多样化不统一，执行不能满足内部控制管理的要求。

第三，重复监督现象严重，监督效率不高。监督业务按职能分布在纪律检查、监督、内部审计、事后监督和业务管理部门，监督信息封闭，力量薄弱，时间仓促。虽然有些银行实行监督整合和集中管理，但由于时间、程序和方法的差异，整合效果不够明显，没有形成信息共享和互补监督力量。

第四，监督人员技能不高，不能满足监督的需要。面对所有业务和内部控制管理，专业监督人员无论从人员数量、技能、手段、时间、内容、频率都不能达到监督的强度和强度；主管部门调动的监督人员精通岗位业务，对其他岗位业务了解不多，不符合检查要求，监督只是“一点带面”，“蜻蜓点水”。

第五，内部考核缺乏科学性，降低了监督效果。基层银行的目标考核将监督结果全部纳入考核内容。部门性质不同，结果不同，问题表现不同，缺乏可比性，使考核缺乏科学性。监督者和被监督者同时考虑监督结构的自我评价和民主评价结果，利益驱动使监督结果不真实。

治理监督缺陷的工作建议

一是改变认识，加强事前监督。基层银行要切实提高对监督工作的认识，克服高度依赖事后监督的思想，按照事前预防和事中控制的要求，认真做好业务验收审查、处理审查、主管检查制度，按规定办理授权审批，做好记录控制。

二是完善制度，提高制度的有效性。业务操作制度和流程由省会中央分行制定，由基层银行实施；管理制度由基层银行制定。制定时，首先要论证可行性，实施前要测试有效性，评估效果，及时修改。

三是突出重点，形成联合监督力量。集中县支行事后监督力量，集中事前和事中控制监督。中央支行按照信息共享、力量互补的原则，整合监督资源，建立监督“一体化”工作机制，统一协调各部门的监督内容和资源，开展监督，形成联合监督力量。

四是岗位轮换，提高监督质量。监督与被监督部门之间的人员轮换，更新知识，深化对操作技能的监督，用监督技能规范操作。采用网络、专业培训和岗位培训，提高监督员的素质和技能。开展交叉监督，平衡监督资源，培训监督员。