加强独立董事的财务监控职权和作用

加强独立董事的财务监控职权和作用

 

独立董事财务监控的关键在于其地位和权力的独立。为充分发挥独立董事的作用，国家应当从制度上赋予独立董事监控上市公司重大事项的决定权。

 

1.建立科学完善的法制体系

 

在总结独立董事经营情况的基础上，对现有相关法律、法规、规章制度进行修订、补充和完善。结合《公司法》的修订，将独立董事的作用、责任、义务、资格、聘任程序及其与监事会的关系补充到《公司法》中，明确独立董事的相应法律地位，并与《证券法》合作、协调《上市公司治理准则》、证券交易所章程、规则等法律、法规和部门规章制度，作为独立董事制度的法律依据。

 

2.培育独立董事市场，建立独立董事人才库

 

随着独立董事的增加，应成立独立董事协会，实施行业组织资格认证制度，建立独立董事人才库，供上市公司选择。在独立董事协会的基础上，由行业和自律组织制定相关执业标准和行为准则，独立董事自律管理，建立独立董事档案，实施独立董事业绩宣传制度，为公众和中介机构评价独立董事业绩提供条件，促进个人声誉和社会评价体系的形成。此外，针对独立董事执业经验不足的现状，应加强独立董事的培训和后续教育。

 

3.进一步规范独立董事的产生和行权程序

 

修改有关法律法规时，特别是划定界限，规定持有一定比例以下的股东推荐独立董事候选人，明确界定其工作目标、权力、责任、绩效评价标准，使权力和责任一致，规范独立董事制度的运行程序，确保其财务监控机制的实质性运行。为保证独立董事工作的顺利进行和工作质量的提高，独立董事应当在具体事项上给予特殊权利。例如，独立董事认为需要的，有权要求中介机构核实信息的真实性，明确核查程序；独立董事对董事会决议有不同意见的，有发表不同意见的渠道或者机会。

 

4.建立独立董事与中小股东之间的信息沟通系统

 

独立董事的沟通和联系信息应当向中小股东披露，为收集中小股东的意见和接受咨询提供条件。可以考虑通过上市公司网站上的独立董事花园，建立独立董事与中小股东的信息沟通渠道，促进独立董事与中小股东的沟通，定期向中小股东公布独立董事的工作情况，回答中小股东的问题。

 

5.建立独立董事的激励机制

 

开放竞争的独立董事市场和开放的绩效评价机制将鼓励独立董事注意自己的声誉和地位，限制自己的行为，努力履行职责。给予适当的薪酬和少量的股票期权可以使独立董事追求长期利益，关心上市公司的经营业绩和发展前景，发挥更大的作用。此外，研究建立独立董事的保险和风险分担机制，即借鉴国外成熟市场的经验，研究中国独立董事保险的资金来源和索赔方法，分散独立董事在系统上实施业务时带来的风险。