现金流量和财务风险的基本含义

随着世界经济的变化，企业的市场经济环境也复杂多变。市场竞争和经济波动使企业的生存和发展面临风险。此时，企业不可避免地会出现财务风险，这必然会对企业的生产、经营和利润产生相应的影响。现金作为一种稀缺资源，在公司的生存和发展中起着非常重要的作用。它能反映企业的经营效果和偿付能力，评价企业的支付能力和未来发展能力。本文主要探讨了现金流在财务风险控制中的重要作用。

 

1、现金流量和财务风险的基本含义

 

现金流是现代金融的一个重要概念，是指企业在一定会计期间根据现金收付实现制度，通过投资活动、商业活动、融资活动、非经常性项目等经济活动，最终现金流入、流出和现金总额，是企业现金的动态反映。

 

财务风险是指由于融资不当或结构不合理等各种不确定因素的影响，企业财务收入偏离预期收入，丧失偿付能力，造成损失的机会和可能性。

 

二、现金流与财务风险的关系

 

现代金融管理的一个重要理论是，资产的内在价值是其未来现金流的现值。现金流的不确定性为财务风险埋下了隐患。同时，现金流信息为企业监控财务风险提供了可靠的依据。财务是为了获得增量货币而支付货币的活动。当本金被支付时，财务风险的种子自然被埋葬——存在无法收回本金或获得本金增值的风险，因此企业的财务风险也包含在资本运动的整个过程中。相应地，现金流为发现企业经营活动中的投资、融资等风险提供了有用的参考信息。一方面，企业经营、融资、投资活动的经营状况可以通过现金流全面及时地反映出来，有利于企业决策者进行资金调度和风险防范；另一方面，现金流的确认是基于收付实现制度，便于企业进行纵横比较分析，为企业合理组织现金调度、控制财务风险提供了可靠的依据。