货币资本管理中的重要作用

一是货币资金管理中存在的主要问题。

根据国家企业财务管理规定，企业只允许在银行开立基本账户（另设专项基金账户），日库存现金不得超过规定的限额。这可以使企业账户清晰、清晰，资金集中，方便资金快速周转，更能防止资金随机存放，使部分内外部渠道不畅通，造成损失。然而，由于管理不善、监督不力，甚至出于某些私利，许多企业在资本管理方面存在各种问题。

1.企业多头开户损失。

据国家统计，有41家国有企业和14家集体企业在银行开立了669个基本存款账户和一般存款账户。平均每家企业在银行开户12.2户，9家在银行开户20多户。其中，一家工厂在银行开户48户，一家公司在银行开户51户。这个数额令人惊讶。这些企业开户较多，对财务会计、资金管理等方面产生了不利影响。

2.企业通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱。

小金库的显著特点是将大公变成小公，将公众变成私人，给单位和地方政府带来好处。一些领导人为了个人和小集体的利益设立了私人小金库。私下挪用库存现金，长期不返还，等待时间处理。一些企业财务人员知道小金库对企业和国家的危害，害怕冒犯领导，不敢给予抵制，让它走，有些甚至为了自己的利益，帮助领导一起做违法和纪律的事情，使资本账户多年处于混乱状态，没有管理。具体性能：

3.企业多使用各种文件、借据和借据来抵消库存现金，现金余额长期保留大量不清理。

由于法律制度不完善，单位和部门的自检只是一种形式，往往是少报或漏报，试图隐瞒事实的真相。检查机关检查时，各部门不相互配合，人为设置障碍，尽一切可能掩盖违纪事实。一旦发现问题，总会有领导人站出来，更重要的是，用官方大学一级杀人的方法来强迫检查机构改变处罚决定。让企业认为没有人能管理它，更不用说无法无天了。将库存现金称为地下经济，往往被少数人操纵，为少数人服务，做法也很隐蔽，一般难以发现。此外，存在重视经济处罚、轻责任人员处理的现象，发现的问题只是单位账后纳税，严重的性质只是收集，单位罚款，很少调查直接责任人员和单位领导的责任，随着时间的推移形成发现提交，找不到资本管理混乱的概念，具体是：

这些做法导致企业财务会计混乱，货币资金清理不清，给货币资金管理造成了很大的漏洞和障碍。

二是针对上述问题，提出以下对策。

1.提高各领导和有关人员的政治思想素质。

在政治思想素质方面，企业领导应注重国家集体利益，从政治高度自觉遵守国家相关财经法律法规，纠正经营意识，建立良好的就业机制和考核机制，选拔和调查企业领导干部是否遵守国家财经法律法规作为主要内容之一。会计人员应严格遵守规章制度，坚决抵制各种违纪行为，违规行为，确实发挥核实和检查的作用。同时，银行作为与企业有直接业务往来的监控部门，最直接地控制企业，严格检查企业违规行为，按照国家规定存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，存款人只能在银行开立基本存款账户等具体条款。这样，各地区的中国人民银行在各专业银行的配合下，严格控制一企业一户，可以从根本上防止企业长开户。一旦检查部门发现，不仅要对企业长期开户进行进行进行进行进行处罚。

2.提高会计人员的专业素质，完善考核机制。

在业务质量方面，财务部门和监督部门应定期组织财务人员和管理人员进行财务知识培训和评估，熟悉会计法和各种财务、财务法规，认识到财务在企业管理中的重要作用，特别是资本管理的血液循环作用。在货币资本管理中，单位内部人员应首先自觉遵守国家财务法律法规：存款人只能在银行开立基本存款账户，必须遵守法律，指定专人收集、整理、检查账单，清理各种账户，避免坏账，及时掌握自己的资本状况，避免错误、遗漏等问题，可及时筹集资金返还国家贷款，减轻企业负担，使企业资金及时使用，创造更大的效益。

3.采用现代手段加强监督。

逐步推广和实现企业与银行和金融执法部门之间的微机联网，使企业随时掌握资金流动和充足程度，也便于监督部门随时检查企业资金的应用，检查企业回收和支付的资金是否与银行账户中的资金金额一一对应，未支付的账户是否真实。这样，不仅可以控制企业的长期开户，还可以防止企业利用未支付的账户来调整利润。

4.改革会计人员管理制度，加强银行监督。

国家应当自上而下设立独立于企业的会计人员管理部门，直接向企业指派会计人员。会计人员不仅对国家负责，而且对企业负责。这样，企业会计人员就具有相对独立的地位，有能力抵制违纪滥用货币资金。财务人员每月报表一式两份，存款单位和会计人员管理部门，管理部门派人定期检查企业的一致性和正确性，否则直接追究财务人员的责任。此外，银行应理顺结算渠道，严格结算秩序，坚决制止企业除月薪外的大额现金提款，配合其他检查部门了解大额提款的方向，帮助企业管理货币资金，坚决制止企业私人小金库和随机使用库存现金。