商业银行会计信息预警系统软件

目前，我国商业银行会计管理存在问题

（1）银行会计信息严重失真

在信贷资产质量方面，一些银行为了降低不良资产率，盲目发放贷款，发票增加贷款基数，不按照中国人民银行和信贷管理制度的规定准确划分信贷资产，不能真正反映贷款的占用形式和风险状况。消极抵制一切不利于自身的新政策、新规定、新方法，利用当前分类方法过程复杂、主观随机性大、可操作性差的缺点，掩盖信贷资产质量低、风险大。财务成果方面。为了完成上级银行发布的利润指标，部分银行不认真执行权责管理机制和会计处理原则，利用应收利息、其他应收账款、内部交易账户等隐藏成本或收入，实现逃税和个人利益。在业务统计方面。一些银行夸大了业务规模、私人公共存款、公共私人存款，特别是在年底随意调整存款科目，导致存款数据、存款报表混乱，通过储蓄存款的高利率“发行债券”科目核算，逃避利率检查，逃避存款准备金制度管理。

(二)银行会计存在违规操作

商业银行会计操作实践中存在的违规行为主要包括：违反规定开立银行账户，乱用会计科目；印章不一致，未认真核对，未按规定进行银企对账；签发空头银行支票，办理空头汇款，非法出具信用证明；漏记、错记利息，造成会计混乱；受理账户名称不一致、非法退票、压票等；会计人员随意调整会计科目余额，变更会计报表。此外，在计划财务、资金运作等过程中，存在虚假发票报销、虚假成本、虚假账户私人设立小金库、挥霍国家资金、不履行规定程序增加无形资产或其他资产等违规行为。

(三)银行内控管理制度建设相对滞后

随着银行业务的不断扩大，由于我国商业银行业内部控制体系的不完善，基层分行会计内部控制管理的基本情况并不乐观，往往取代存款指标的评估，导致基层银行建设严重落后于银行管理的客观要求。此外，缺乏必要的监督机制，基层银行风险防范意识差，非法经营问题相当突出，直接导致风险的发生。同时，会计部门缺乏既了解业务又精通电算化的复合管理人才，对电子数据处理系统管理不力，对银行资金的正常流通构成严重威胁。

(四)银行会计人员素质急需提高

近年来，银行业务的快速发展大大提高了银行会计从业人员，但整体业务质量参差不齐。由于传统会计业务运作的影响，一些银行会计人员只擅长会计和纸质会计文件的运作，缺乏分析、预测和控制管理的能力。缺乏对国内外经济金融发展的掌握，难以正确预测、分析和控制财务收支和管理目标。一些会计人员甚至缺乏基本的业务知识、计算知识和操作能力，对内部控制的重要性认识不足，工作责任心不强，法律观念和会计风险意识薄弱。

加强商业银行会计风险防范的意义

（1）有利于提高银行会计信息质量

会计信息的价值在于帮助企业或其他方面做出业务决策。加强会计风险防范，可以促进银行各部门及时收集、处理和传递会计信息，促进高质量会计信息的形成，提高业务决策的正确性，取得预期的业务成果，实现银行业务的良性循环，促进社会经济的正常运行和健康发展。

（2）有利于规范银行会计工作

会计工作的标准化是防范会计风险的基础。加强银行会计风险防范，可促进银行建立健全内部控制制度，建立有效的自律机制，加强自律和内部监督审计，形成统一、正确的行业业务标准，促进会计工作逐步标准化、制度化，克服会计工作的随机性。

（3）有利于提高银行会计人员素质

提高银行会计人员素质是当前金融改革发展的迫切需要。加强银行会计风险防范，可以促进银行会计管理人员依法接受、确认、会计、分析，全面提高会计团队的思想素质和专业素质，增强会计人员的自我保护意识和风险防范能力，确保银行会计人员优秀、专业能力，消除各种风险，避免银行会计风险，减少资本损失。

商业银行会计风险防范的建议和措施

（1）防止银行会计信息失真

首先要增强银行会计人员的诚信意识，进一步加强法制宣传，使其学习、了解、理解法律，增强守法意识，提高会计人员的专业技能，增强工作的科学性，避免随意性和盲目性。二是完善银行财务报表制度。科学确定汇总会计报表类型，合理设置汇总会计报表指标体系，规范会计报表格式。在现有会计报表的基础上，单独编制补充报表，补充基层银行存在的风险信息，如风险资产总额和资本充足率、逾期贷款平均余额和资本风险比率，正确评价银行业务成果，防范会计风险。此外，完善相关法律、管理制度。明确经营者的会计责任，将会计信息的真实性和违法行为作为评估商业银行分行负责人的重要组成部分，真正承担资产经营状况和结果的责任。在会计网络的基础上，开发预警系统软件，构建商业银行会计信息预警系统，在平台上建立风险预警和预防。

（2）完善会计管理机制

根据银行业务范围和处理特点，会计业务分为会计和联合银行两部分，设置会计、审计、评估、事后监督等岗位，反映在岗位职责设计中“责权结合”原则。从风险防范的角度设计岗位责任制，实行职责分离，严格授权审批制度。同时，建立严格的授权审批制度，将所有会计业务纳入授权审批范围。加快会计电算化的推广应用，加强电子化建设和安全管理，提高会计业务自动化程度，规避人为操作风险，提高会计水平，加快资金周转。

（三）加强内控制度建设

商业银行应注意如何在宏观金融背景下提高风险管理能力，创造良好的内部控制环境。改革商业银行现行内部审计制度，重组各业务管理委员会的相关职能，督促其开展活动，发挥应有的组织保障作用。建立检查调查责任制和辞职责任调查制度，加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。按照责任分离、相互制约的原则，建立会计岗位责任制，坚持现金、文件保管、会计记录分离，确保资产使用的安全性和盈利能力，下级银行对上级银行负责，接受总机构的监督指导。正确应用交叉检查原则，实行岗位轮换制度和员工年假制度，使银行每个人和业务都在监督和检查范围内。

（四）提高银行会计从业人员素质

银行就业制度，引入竞争机制，实行公平公开的竞争就业制度，注重发现和聘用具有竞争意识、信息意识、风险意识、管理能力和创新能力的人才。加强人才投资，采取送出、邀请进来的方式，加强职业教育培训和岗位培训，促进员工知识更新，逐步成为风险管理和创新人才。引导整个会计团队成为学习型组织，鼓励员工不断学习，提高业务知识，更新会计风险管理知识，培养具有良好政治素质、优秀业务技能和较高管理水平的会计团队，提高新形势下防范会计操作风险的效率，为全面提供金融服务、促进银行业务发展奠定基础。

（5）引入全面的风险管理模式

吸收外国银行先进的管理经验，建立长期风险管理体系，形成以全面管理范围、全过程管理过程、新管理方法、全员管理文化为核心的新管理模式。在管理过程中，通过建立全面的风险管理模式，对业务发展的各个过程进行全面的管理，可以使资产业务、负债业务和银行间业务得到全面系统的管理。这不仅可以在一定程度上防止会计风险的发生，而且有助于建立良好的行业文化，提高会计人员的风险管理意识和意识。