企业财务管理内部控制建设和风险防范

内控制度是企业财务管理的重要组成部分。必须依靠内部控制，才能做出正确的财务决策。而且，目前我国许多企业都处在转型的关键时期，面对经济下行的压力，企业需要借助内部控制，适时调整自己的经营管理策略。但目前许多企业内部控制的各个层次意识薄弱，预算重视程度不够，内部控制制度和审计制度不健全，内部控制人员素质参差不齐以及缺乏内部控制反馈沟通机制等问题，已成为制约企业发展的重要因素。所以，加强企业财务管理内部控制建设和风险防范，具有重要的现实意义。

1.企业财务管理内部控制建设现状及存在问题。

当前，企业管理只注重市场和业务扩展，而在日常运作过程中，更注重资金的可持续发展对企业发展的支持。但是财务管理中的内部控制建设并没有得到真正的重视，因此，企业在面临经营过程中各种风险时，往往显得力不从心，束手无策，从而影响到企业良性发展。伴随着国家改革开放的深入推进，现代企业内部管理理念逐渐为各行业所认可和认可，建立完善的内部控制体系，必将有效地提升企业管理水平。但是，在企业的经营过程中，仍然存在以下几个问题，影响着企业经营管理的提升。为此，必须对企业财务管理内部控制中存在的问题进行分析，有针对性地找到解决问题的对策。

1.1企业内部控制的各个层次意识薄弱。

公司是一种以利润为目的，通过生产经营，向社会提供产品和服务的经济组织。本公司以“赢利”为中心前提，组织人、财、物的投入，推动公司各层次工作的开展：公司股东最大的股东利益，最大的股东利益；企业的管理层受股东委托，正确、合理地利用企业各项资产，完成股东下达的年度经济工作；一般员工按月、季、年考核，实现所有的性能指标。因而，企业内部控制往往被企业忽略，各级内部控制意识薄弱，学习不够理论，缺乏学习内控知识的热情。就连一些管理人员也认为内部控制会妨碍企业发展，对内部控制资源投入不足，最后忽视了内部控制，导致了企业短期行为的发生，最终造成了企业无法弥补的损失。

1.2不够重视预算。

财政预算是公司根据国家、行业经济状况，结合自己的业务目标，加强预算管理、执行、分析、对考核和其他环节进行管理，明确预算项目，制定预算标准，规范预算编制，审核。进行各个执行程度的调度，及时分析和控制预算差异，以形成一个完整的预算系统，引导企业良性发展。然而，企业经营者在经营过程中，往往忽略了预算的作用，根据积累的经验直接制定经营战略，导致了企业在发展过程中缺乏预算监控，往往投入大量资金后，无法收到预期效果。即便有一些企业在经营过程中，意识到预算的重要性，却没有建立相应的制度加以保障，降低了预算内部控制的有效性。

1.3内部控制和审计系统不健全。

为了保证经营的顺利进行，现代企业常常需要建立健全的财务内部控制体系。然而，我国很多企业，即使建立了一些内部控制制度，但还不完善，缺乏形成系统的内部控制流程手册、内部控制矩阵手册，一个风险数据库和权限指导表，因此不能有效地显示企业的风险点，对影响企业发展的风险行为不能及时进行发现和制止，从而使企业暴露在风险之中，影响其稳定发展。

审核制度不健全。现代企业审计是提高企业管理水平的重要手段，促进企业内部控制体系的完善，同时能够及时发现和纠正内部控制运行中的缺陷，降低企业经营风险。然而，目前企业内部审计制度不健全，人员、经费投入不足，导致审计制度无法有效建立。与此同时，一些企业虽然建立了内部审计制度，但却不能独立地运行，只能把职能依附于财务管理部门，不能形成专业分工，起到极其有限的作用。

1.4内部控制人员素质参差不齐，内部控制缺乏反馈沟通机制。

当前，内部控制是一个综合性的系统工程，除要求有专业财务知识外，还要有现代审计理论、企业管理知识和商业知识，各企业的具体情况也有所不同。所以，内控人员的素质要求很高，特别需要有很强的逻辑思维和发散性思维能力，以便全面、多角度地观察企业在经营管理过程中发生的经济业务，及时发现问题。与此同时，还需要有原则，要坚决贯彻和执行内部控制制度。但是在实际操作中，内部控制人员知识薄弱、原则不强，不能保证内部控制系统的执行，影响到企业内部控制的实施效果。

内部控制发现的问题要及时反馈和交流，不管是上下级还是平级之间。而现代企业内部控制往往是流于形式，内部控制所发现的问题只是在内部控制部门内流动，无法将其发现的问题及时、有效地进行信息传递，从而导致管理者无法对目前的经营状况进行调整，从而使企业决策无法得到有效的调整，从而使企业无法挽回。