如何持续提升企业财务管理和内部控制品质?

引言

内部控制做为考量公司运营品质的关键标准，但从具体情况看来，在我国公司处在髙速发展趋势环节，财务管理和內部控制层面仍然存有漏洞，违反规定状况也是普遍，对公司财产、职工基本利益导致挺大损害，限定了公司的可持续发展趋势。这就必须对于公司前兆控制难题采用行之有效的处理措施，充分运用财务管理方法，确保公司身心健康、平稳经营。

企业内部控制的基本特点是财务视角。

1.1财务与其它部门联动。

内部控制必须从全局出发，因此要全面。这是因为内部控制与企业的日常事务有关，需要财务与其他部门的联系和信息共享。为了实现内部控制的最终目标1，根据企业内部控制体系的发展，将内部控制纳入企业的各种经济活动和资本活动，不断加强资本、资产控制和监督。

1.2提高资金利用率。

内部控制不仅局限于监管层，还涉及内部资源的优化。它可以帮助企业以最低的投资成本获得更高的效益，提高资金利用率，通过全面减少日常工作支出，最大限度地降低成本消耗。

1.3适应内外环境。

在全面开展内部控制工作中，必须落实因地制宜的原则，即企业内部控制的各种机制与企业内部和外部环境一致，内部应符合企业的发展战略，外部应符合市场经济的发展趋势，从而提高内部控制体系的适应性，更好地融入企业的日常工作。

2财务管理和企业会计内部控制问题。

2.1缺乏内部控制意识。

由于会计人员、管理人员内部控制意识薄弱，缺乏内部控制体系建设的重要性，导致内部控制工作无法顺利实施，难以发挥积极作用。与此同时，现代内部控制系统更加关注所有员工的参与。如果内部控制工作仅由财务部门进行，将增加内部控制的局限性，并可能增加财务风险。另一方面，单个部门进行内部控制，将增加工作量，内部操作，容易为个人利益而工作。

2.2内控体系不完善。

内控大部分全是聚焦在企业财务管理上开展，尽管可以提升财务管理品质，标准财务流程，但欠缺对别的部门的掌握，财务也难以与别的部门造成关联，非常容易产生信息孤岛。许多公司针对这类难题开展再次整体规划和调节，但也不足健全，内控制度实施欠缺实效性。内控制度做为内控工作中开展的架构和根据，任何相关经济发展的主题活动都要依据内控制度开展，但因为内控制度体系不健全，审计监督部门难以充分发挥功效或没法维持独立性，造成内控流于形式2。

2.3预算管理漏洞。

会计预算作为企业内部控制工作的基础和基本内容，也是确保企业日常经营质量的重要手段。中国市场经济仍处于初始发展阶段，企业在多年的经营范围发展中不断扩大，增加了会计预算的难度，容易出现预算漏洞。许多企业的预算管理都是指发达国家的企业实践，但预算制度仍然落后。

2.4监督制度不完善。

内部监管作为内部控制体系的重要组成部分，只有良好的监管体系才能保证内部控制工作得到更好的发展。但是，许多企业的监管制度都是在财务管理部门进行的，而且是嵌入式的组织形式，再加上监管人员缺乏内部控制意识，减少了监管制度的功能。同时，在整个监管制度中，财务风险、财务犯罪不是一个人，一个部门造成的结果，存在一定的连带关系，如果监管制度难以保持独立性，反而会增加财务风险隐患。

2.5缺乏人才支撑。

高质量的人才一直是中国市场上最缺乏的资源，尤其是企业的内部控制。企业非常重视业务扩张和日常运营，但忽视了人才队伍建设。大多数企业都是由财务人员担任内部控制职位。他们不擅长内部控制专业，所以他们不能保证内部控制的独立性。大多数企业没有针对性地开展内部控制人员培训，对外招聘也相对有限，裙带关系严重。

三是强化企业财务管理和内部控制措施。

3.1内部控制重视程度提高。

意识决策了行動，要想持续提升企业财务管理和內部控制品质，就务必在观念上提升认知能力，让公司每一位工作人员认识到內部控制的重要性。能够从以下几点刚开始。1)搞好公司內部控制宣传策划，能够借助管道网、张贴宣传图、工作中会议等方式公示宣传策划，积极主动调动工作人员內部控制的激情，激励工作人员对公司內部提出意见和提议。2)提升培训工作实力，让全部工作人员对內部控制有一个清楚认知，造成內部控制观念，提高內部控制工作中的实效性。3)激励全部工作人员常规性提升內部控制知识学习，即便非财务岗位，內部控制工作人员也可以充分发挥內部控制监管功效，将內部控制相关知识知识装订成册，并对手册开展评定。各部门管理人员要充分发挥主导作用，监管工作人员学习状况。

3.2充分发挥财务监督管理职能。

以财务管理为关键的内部控制体系基本建设，必须让公司内部权力做到一个均衡情况，积极主动充分发挥各部门监督管理功效，那样除开可以减少公司财务风险性，也有利于公司身心健康平稳发展趋势。另外，公司外部监管机构，也要关心公司内部控制状况，公司能够设定一个单独的审计机构，以便确保审计机构的单独，要从财务管理机构划定出去，对公司各种资产、财务开展监督审查，经常或不经常搞好财务审计工作中，将发觉的难题装订成册统一上移交领导，从中第一次发觉难题。全部的审计材料必须装订成册归档，为后续内控工作中开展出示信息支持。

3.3内部控制体系建设提升。

在社会经济发展的不断发展背景下，传统的内部控制体系已不能满足现代企业的发展需要。为了实现快速发展，企业必须以内部控制为基础，明确各部门的权利和责任，全面实施内部控制制度，确保每个岗位都能发挥自己的价值和作用。加强对岗位行为的控制，提高内部控制的有效性，配合制定奖惩制度，将内部控制标准作为标准，如果违反标准，爱和奉献，积极努力的人员给予奖励，使追求个人利益更加合适。

3.4加强预算和风险评估。

以便保证内控制度持续发展趋势，必须进一步加强会计预算管理方法工作中，对公司各种经济发展主题活动必须确立资产使用方向，全方位操纵公司资产，保证公司內部资产能够有效周转。在预算管理方法中，确立会计预算工作人员的权力系统和职责，严苛依照内控规范、财务标准进行工作中，降低财务风险。自然，还必须进一步加强风险性评估工作中，以风险性评定为规范开展预算管理方法，风险性评定要对资产运用情况、行业发展状况开展综合分析，查找公司运营的潜在性要素和风险性水平，提早制订风险性防范措施，大幅度降低公司运营风险。

3.5加强人才队伍建设。

公司一切运营项目、管理方法项目全是人，公司內部控制水准与工作员素养有立即联络，这就需要进一步加强内部控制人才队伍基本建设工作中。对内部控制人员构造开展提升，借助培训工作中提升内部控制人员专业素养。培训內容要充足普遍，包含法律法规培训、内部控制规章培训、公司战略培训、品德、计算机培训等，对于培训內容配套评定规范。在面向市场销售中，要扩张招骋，关键招骋复合型人才，并查出底细，防止造成裙带关联。仅有人才考虑岗位要求，才可以更强的执行公司內部控制规章。

4结语

伴随着在我国市场经济发展趋势，公司外部自然环境，內部自然环境也在另外发生变化，以便减少公司经营风险，持续提升公司内部控制工作对公司身心健康发展趋势具备关键实际意义。对于公司财务管理与內部控制工作中存在的问题，务必提升对內部控制规章制度的了解水平，从预算管理方法、基本建设、内外监管、风险性评定、人才基本建设等层面促进內部控制规章制度基本建设过程，提升当代公司的內部控制工作中顺利执行。