企业税务会计与税收征收管理工作的实际情况

一、财务会计与税务会计的区别与联系。

(一)不同的目标是财务会计和税务会计。

财务会计的目的是为企业投资者、债券及相关管理部门提供真正的财务信息机业务效益，税务会计的目的是根据不同的使用目的向税务部门等相关信息用户提供实际的税务信息，信息用户可以根据相关的会计信息进行有效的决策。为了实现税收会计的目标，纳税人需要向税务机关申报纳税事项，而财务会计目标的实现可以通过向利益相关者提供现金流量表、资产负债表和利润表来实现。一般来说，企业需要通过每年调整利润表来完成纳税申报表的编制。

(二)不同参考依据的财务会计和税务会计。

会计制度和标准是企业进行财务会计工作的主要参考依据，财务会计核算和编制是基于会计制度和会计准则，以确保财务信息的真实性和可靠性，税法和其他有关法律法规是企业税务会计的主要依据，税务会计根据税法和其他有关规定计算企业应纳税额，并以书面报告的形式反馈给税务机关。

(3)不同的会计程序在财务会计和税务会计之间。

财务会计的会计程序是：会计凭证、会计账簿和会计报表，它们是不可分割的。一般来说，税务会计也经常按照这个过程进行会计核算，但由于具体要求不明确，企业往往在年底根据税法规定，根据财务会计的相关数据进行调整。

(四)不同于税务会计的基本要素。

资产、负债、所有者权益、收入、支出和利润是财务会计的六个要素。企业的日常财务会计活动以这六个要素为前提，税务会计的基本要素主要是应收、应纳税所得额、应纳税所得额和扣除费用。这两种会计方法的收入和成本在计量标准和时间方面有很大的不同。

关于财务会计与税务会计协调的建议。

随着我国税收制度和财务制度的不断变化，特别是《企业财务通则》颁布以来，税务会计与财务会计的协调问题得到了有效解决。在下一个改革过程中，我们有必要继续协调这两种关系，尽可能减少这两种政策的差异，放弃过去不协调和单独斗争的不利现象，努力使企业的应纳税所得额与会计收入实现的时间一致性。就总体环境和总体趋势而言，税务会计与财务会计差异的缩小符合会计管理的需要，但不能排除两者在某些方面的长期差异，其内在差异将在一定程度上长期存在或始终存在。以企业违法经营或者违法支出的司法罚款和政府部门的行政罚款为例，在财务会计中，可以列出损失、费用或者成本，根据税法的规定，从税收的角度来看，这些支出不允许用于税收，这一规定直接反映了税法以税收利益为目标的国家寻求税收利益的性质。财务会计和税务会计由客观的理论基础和资源优化分配的利益驱动，并趋于同化。结合我国会计工作和税收征收管理工作的实际情况，两者很可能继续趋同：首先，税收法规和会计制度的协调与合作促进了两者的趋同。无论是在理论界还是在实践界，财政部制定会计制度和会计准则的有效性和权威性都得到了广大人民的认可和肯定。同时，财政部也肩负着制定中国税收法律法规的重要任务，这为中国税收法律法规的逐步融合奠定了基础。随着法律法规协调的不断加强，税务会计和财务会计必然走向持续协调和趋同的大趋势；其次，财务会计和税务会计的趋同也会受到企业税务筹划活动的影响。假设企业的收入和费用是确定的，企业的税后利润与企业的应纳税额成反比。因此，企业需要通过合理的税收规划来减轻企业的应纳税负担。因此，有必要不断促进会计制度和税收政策的协调发展。

三，结论

企业税务会计和财务会计之间的差异是不可避免的，但这并不影响两者之间持续协调的趋势。在中国经济转型发展的关键时期，必须不断建立税务会计和财务会计之间的协调关系，以降低企业转型成本和税收成本，降低政府税收征收管理成本和企业税收风险，优化宏观经验。