高校与科技园管理公司的会计核算方法

首先，高校与科技园管理公司之间的管理结构和业务背景。

大学是国有资产使用权的所有者和国有资产租赁和贷款的主体。其所占用的国有资产产权明确，经财政部门同意，已批准国有资产租赁和贷款。高校资产管理部门代表学校管理国有资产，高校财务部门对国有资产租赁和贷款业务进行财务会计和监督。高校设立大学科技园区管理办公室，管理大学科技园区的相关事务。高校投资设立大学科技园区管理公司或选择管理规范的校企经营大学科技园区和国有资产租赁和贷款时的租赁和贷款权。学校对管理公司承担有限的责任。高校与大学科技园区之间的主要业务交易是资金分配、收入支付等。

二是建立高校和大学科技园管理公司的会计科目体系。

高校主要通过管理公司租赁和出借国有资产。两者业务往来频繁，对称性高。因此，高校和管理公司的会计科目应对称设置，反映双方的业务特点。高校相关会计科目设置。资产科目设置：增加长期投资二级明细科目大学科技园区管理公司；根据大学科技园区投资主体设置应收股利科目。负债科目设置：使用应付政府补贴科目，计算应付给管理公司的政府补贴；在管理费用中增加分配科技园区管理费科目，计算高校应付给管理公司的资金。管理公司的相关会计科目设置。在资产科目设置方面：增加应收账款二级明细科目应收运营资金拨款和应收政府补贴，计算高校拨付给管理公司的运营资金和政府拨款；在收入科目中，增加主营业务收入二级科目大学科技园管理收入，计算大学科技园管理收入。

三、高校与大学科技园业务的会计核算方法。

（1）高校委托管理公司经营国有资产租赁和贷款权，管理大学科技园区的入驻企业，投资设立大学科技园区管理公司。管理公司以市场化的方式向社会出租需要使用国有资产的企业和符合科技园区入驻标准的企业。本阶段为前期业务准备阶段，会计主要是确认高校对管理公司的股权和基本财务信息的收集。注资时，高校应借记长期投资-大学科技园区管理公司和银行存款，管理公司应借记银行存款和实收资本。（2）管理公司租赁完成后，学校与租赁与入驻企业进行租赁资金交流。业务阶段主要为高校与租赁。入驻企业签订租赁合同并向其收取设备、房屋租金和管理公司会计应向高校收取的科技园区管理费。根据国家国有资产租赁贷款和非税收收入的有关规定，高校在收到固定资产租赁贷款收入和大学科技园区企业现场租金收入后，应当借记银行存款，并借记应付财政款。租金收入全额上缴财政时，借记应付财政款，借记银行存款。财政拨付上述非税收收入后，作为学校国有资产租赁贷款收入账户，借记银行存款，借记国有资产租赁贷款收入。（3）高校与管理公司之间的结算。高校根据租赁贷款收入向管理公司计算一定的租赁贷款佣金和管理费用，以弥补租赁贷款和管理大学科技园发生的费用。管理公司确认相应的管理费后，应借记：应收账款-应收运营资金拨款、主营业务收入-大学科技园管理收入、应付增值税。高校收到增值税发票时，应借记管理费-分配科技园区管理费，并借记应付账款。如果涉及增值税，则应进行相应的税务处理。（4）每年年底，如果管理公司有盈余，应根据高等学校和管理公司的相关协议或管理公司的相应决策机构的决策，向高校缴纳税后收入。管理公司所得税最终结算后，应当分配税后利润，属于高校的部分应当及时上缴学校。当税后利润分配给高校时，管理公司应借记应付股息-高等学校和银行存款。高校收到上述资金时，应借记银行存款、应付财务资金，并在上缴时进行相反的记录。同时，借记应收股息-管理公司和投资收入。高校收到财务返还本部分收入时，应借记银行存款和应收股息-管理公司。

四，结语

大学科技园与高校的业务关系复杂多样。如何从财务的角度反映和监督，如何用财务语言清晰准确地描述他们之间的经济业务，值得认真探讨和研究。实现标准化和有效的财务会计是一个渐进而缓慢的过程，但在会计领域的逐步探索和实践可以不断提高高等学校和大学科技园区的财务管理能力，有效促进大学教育的健康发展，提高大学科技园区服务场所，转化科研成果的能力。