会计电算化内部控制的风险点

1会计计算化内部控制的含义，必要性。

会计电算化内部控制是指会计内部管理控制系统在电算化会计工作模式下。换句话说，它是指会计工作的内部控制系统应用于会计电算化活动的各种工作中。会计电算化实施后，为了保证资产的安全性和完整性，保证会计工作涉及的相关信息的真实性和合法性，保证各项业务活动的有效实施，实现总体目标。

2.会计电算化内部控制存在的主要问题。

2.1领导不够重视会计电算化的内部控制。许多领导认为，会计电算化只能减轻财务人员的工作压力，提高会计效率。他们只注意实施会计电算化的意义，而没有意识到会计电算化内部控制的重要性。领导普遍没有意识到，如果会计电算化的内部控制和管理不到位，执行不严格，会导致会计信息失真、质量低、决策不当、资产安全和完整性受到威胁，从而影响学校整体目标的实现。2.2会计电算化职责划分不明确，职权不相容原则不足以遵循。会计电算化实施后，电算化功能高度集中。如果没有合理的职责分配，很容易导致一系列功能模块，如一个人同时操作数据输入、审计、会计和报告。在会计电算化的背景下，即使进行了相应的责任分配，由于每个模块的访问操作主要是通过账户和密码来区分的，而且账户和密码很容易泄露。如果没有建立相应的内部控制系统，会计数据的准确性和安全性将受到威胁，这也将为犯罪分子作弊提供机会。2.3会计电算化后，会计档案管理将受到潜在威胁。由于会计电算化的本质是计算机金融应用软件系统，应用软件系统本身会因自身缺陷或操作不当而出现各种故障，这将影响数据的准确性和效率。如果使用计算机网络系统，数据信息在传输过程中会受到病毒的攻击，容易导致非法拦截、篡改、复制、销毁数据等风险。此外，会计档案信息本身存储在数字介质，容易导致数据丢失、复制和修改等风险。如果没有进行内部控制，它将面临巨大的风险。2.4缺乏会计电算化内部控制的审计监督机制。会计电算化内部控制的实施监督审计是内部审计的重要内容之一。内部审计人员必须及时评估会计电算化系统的控制体系，全面了解会计电算化内部控制的实施情况，找出内部控制的薄弱环节，提出建议，加强整改，规避风险。然而，许多人在实践中没有这样做。

3建议

3.1积极引导和加强对会计电算化内部控制的认识。在网络信息时代，会计电算化内部控制具有重要的现实意义。我国会计电算化起步较晚，会计电算化内部控制尚未引起领导的高度重视。财政部门应进一步颁布相关法律法规，指导会计电算化内部控制的实施，并组织观察和培训，形成人人学习内部控制、人人参与内部控制的局面。3.2建立和完善会计电算化内部控制制度。建立完善的会计电算化风险点内部控制化中存在的风险点。一方面要建立健全会计电算化操作体系，严格规范系统操作流程，严格管理系统用户和密码，规范计算机维护操作程序，建立相应的计算机操作记录。3.3加强信息系统的运行管理和维护。加强信息系统运运行和维护的管理，制定信息系统工作程序、信息管理系统和各模块子系统的具体操作规范，及时跟踪，发现和解决系统运行中存在的问题，确保信息系统按照规定的程序、系统和操作规范程序稳定运行。同时，建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应严格遵循管理流程。信息系统操作人员不得擅自删除、修改系统软件，不得随意升级、改变系统软件版本、改变软件系统环境配置。建立信息系统的安全水平，建立不同级别的信息授权使用制度，加强对重要业务系统的访问权限管理，定期审核系统账户。3.4加强会计计算化的会计档案管理。会计计算化实施后，会计档案管理形式从传统的单一纸质档案存储演变为纸质档案和电子档案共存。3.应根据实际情况制定相应的会计档案管理制度，并根据档案的不同特点进行不同的处理，并及时备份数据。使用防病毒软件对存储设备进行防病毒处理，加密所有档案，控制访问权限。同时，存储设备应贴上标签，加盖管理人员签名，按要求分类存储，定期检查，做好文件借阅、查询和登记工作。3.5完善监督机制，加强内部审计。会计电算化内部控制审计工作应作为内部审计工作的重要内容之一，通过会计信息系统的调查，对会计人员处理的经济业务进行评价和检查，监督会计人员内部控制的实施，及时纠正检查中发生的错误，消除犯罪分子作弊和犯罪的意图。同时，建立政府审计、社会中介审计、内部审计综合审计监督机制，形成相互补充的会计监督机制。随着会计计算技术的不断发展和进步，会计人员需要不断更新计算机、网络知识、系统维护、系统安全、思想道德培训，提高会计人员的整体素质和职业道德，在培训和工作中不断丰富专业知识和技术，加强内部控制风险防御，提高系统安全。

4结束语

总之，会计电算化内部控制是内部控制的重要组成部分，随着会计电算化在用越来越深入，会计内部控制工作的影响将越来越深远，加强会计内部控制管理，确保系统安全，确保会计工作高效有序，防范各种风险，提高财务管理水平具有积极而深远的现实意义。