财务会计自动生成预算会计的关键

1、成立工作组，积极开展各项学习活动。

2017年10月24日，财政部发布《关于政府会计制度-行政机构会计科目和报表的通知》。根据财政部的要求，政府会计制度于2019年1月1日在包括高等学校在内的所有行政机构全面实施。高校在了解相关政策后，应高度重视工作，在财务部成立工作组，总会计师安排部署相关工作，积极开展学习工作：为财务人员提供学习材料，定期开展集中交流学习活动，派业务骨干参加政府会计制度培训等，为政府会计制度的实施做好准备。工作组成员必须建立权责制度的概念，真正了解基于权责制度的财务会计模式和基于收付实现制度的预算会计模式。系统学习政府会计制度，包括颁布实施的基本标准、具体标准、会计科目、政府会计制度、行政机构会计科目和报表的补充规定和连接规定。

二、编制新制度会计科目使用说明。

（1）深入分析财务会计77个科目和预算会计26个科目的定义，详细说明各科目经常发生的经济事项的内容和使用规定，在理解的基础上结合自身高校的特点做出专业判断，是否开设新的会计科目，是否符合学校的实际情况，在权责发生制度下，同一会计科目的会计内容是否发生了变化。（2）从新制度的八个要素开始，了解和掌握平行会计的规定和方法，了解财务会计与预算会计之间的局部分离和相互关联的关系。常见经济事项下各科目的会计处理举例。财务会计自动生成预算会计的关键是对财务会计科目进行分类，系统梳理记录的经济业务发生的时间点和性质。对于不同层次的科目，预算会计规则也不同。例如，在高等学校的会计制度下，当涉及到增值税和其他业务时，通常会计规则不同层次的科目。然后，当涉及到高等职工的会计制度时，政府会计制度在财务会计下设立了应纳税额、员工工资等交易科目，与现行高校会计制度基本一致。但是，在预算会计下，没有资产和负债科目。当货币资金真正流出时，相关业务计入相关预算支出科目。如何通过财务会计制度生成预算会计制度下的项目会计支出科目？（3）对会计科目进行全面调查。由于学校的财务分级管理模式，需要根据项目会计，根据学校的财务分级管理模式，根据项目会计需要设置项目信息，获取项目所属部门、主管部门、资金性质、资金来源等信息。同时，可以根据项目进行独立的内部会计和成本收集。新会计科目成功引入财务系统后，对所有现有项目进行调查整理，分析新会计制度对其会计内容和管理模式的影响，看项目是否需要合并。

三、编制新旧会计科目对照表、经济分类科目表和预算科目表。

在全面梳理新制度的会计科目后，根据学校自身的特点，设置二级和二级会计科目，形成新旧会计科目对照表，编制经济分类科目表和预算科目表。

四、多部门协调工作，为新会计制度的实施做好准备。

（1）开展资产验证工作。国有资产管理部门应当按照有关规定对资产进行全面清查，进一步明确资产使用责任主体，清理、核实、分类、统计固定资产、无形资产、外商投资等数据和明细科目的信息，为折旧、账户拆分、摊销费用、确定权益等提供基本信息。建立资产与财务工作的联动机制，确保资产与财务数据的匹配，全面提高数据质量。（2）清理和分析交易资金。财务部门开展交易资金专项清理和年龄分析，明确债权债务关系，进一步规范和加强交易资金管理，建立交易资金定期清理机制，为准确核算资产负债和收入费用创造条件。国有资产管理部门应当按照规定的程序及时核实坏账资金，制定坏账准备计划。（3）规范合同管理。合同管理部门应加强各类合同的管理和责任制，优化合同的主体。收入合同应当明确收入权力和责任的确认依据和时间要求，支出合同应当明确支付依据和进度时间，为按照权力和责任发生制的要求进行会计处理提供依据。（4）清理基本建设会计账户。基础设施部门和财务部门应当进一步清理基本建设账户，按照规定及时办理基本建设项目竣工财务决算和固定资产账户，统一基本建设业务的会计准备条件。

五、升级金融软件。

升级财务软件后，导入新旧会计科目对照表，检查其可行性。平行记账可以通过财务软件自动对应，实现会计信息的准确、快速生成。系统升级后，用典型业务进行测试。

六、调整原会计科目余额后转入新。

会计科目（1）编制2017年12月31日原账户余额表，并按照连接规定的要求编制部分原账户余额明细表。（2）根据原账户余额登记新账户预算余额科目，调整新账户非财政拨款余额科目余额和资金余额科目余额。根据连接规定，调整应收账款、预付账款、其他应收账款、应付账款、应付增值税、预付账款、其他应付账款、专用基金等科目余额。（3）根据登记调整后新账户的各会计科目余额，编制2018年1月1日的科目余额表，编制2019年1月1日的资产负债表作为新账户各会计科目的初始余额。检查资产负债表是否平衡。（4）根据原账户余额转入新账户财务会计科目，并根据新账户相关财务会计科目余额调整新账户余额。学校制定2017年12月31日的固定资产使用情况，制定固定资产折旧计划，补充折旧。2.补充无形资产摊销。学校制定了无形资产摊销计划，并根据2017年12月31日核实的无形资产情况补充摊销。3.坏账准备按坏账准备计划，提取坏账准备。

7.测试和修改财务软件。

通过财务软件的功能，测试一些经典的会计业务，尝试涉及每个会计科目，检查各种经济业务的平行会计，发现问题，修改财务会计生成的预算会计模板。如果该模式可行，2018年12月31日的数据将于2019年1月1日按上述流程进行转换，新旧系统的会计模式将在第一季度平行、安全地进行转换。