税收实体成本和税收处罚成本

随着中国社会经济的快速发展，市场之间的竞争也在加剧。企业要想在激烈的市场竞争中实现长远发展，就必须提高企业税务管理的质量和水平。本文通过对企业税务管理中存在的主要问题的综合分析，引起企业对税务管理的重视，有效规避税务风险，降低企业的税收成本。

一、加强企业税务管理的重要作用

1.加强企业税收管理，有效降低税收成本

在企业不断发展的过程中，为了满足政府公共部门和国家的财政需要，促进社会公平，必须逐年增加税收，企业必须以税收为必要的经营成本，通过税收管理实现科学节税，最大限度地保证税后利润。一般来说，企业的税收成本包括：税收实体成本和税收处罚成本。特别是对于生产经营范围广的企业，不仅有增值税范围，还有营业税范围，如果没有科学合理的税收管理，很容易导致企业重复纳税，因此通过科学合理的税收管理，可以有效降低企业实体成本，然后减少不必要的损失。

2.加强税务管理，加强税法理念

在企业税收管理过程中，随着税法的完善和征收管理的加强，对逃税现象的打击越来越严重，最重要的是通过科学合法的税收管理尽可能减轻税收负担，在企业税收管理过程中，必须加强税法的学习和应用，提高企业管理人员的税收意识。国家税收政策、地区和行业也会有一定的差异。在税法允许的范围内，科学合理的会计处理也可以全面提高企业的税收管理水平。

3.加强企业税务管理，促进企业产品结构调整

加强企业税收管理，必须严格按照国家税收政策、税收优惠和税率差异进行科学合理的投资、融资和技术改造。例如，目前我国鼓励使用国产设备，如果在技术项目中使用国产设备价格的40%，可以抵免新增企业所得税。此外，国家还对高新技术产业返还一定的增值税和企业所得税。企业只有充分利用这些税收政策，确保自身产品结构调整，才能减少企业税收，增强企业核心竞争力。

二是企业税务管理的主要不足

1.缺乏完善的税务管理机制

在企业税务管理过程中，由于缺乏完善的税务管理制度，税务管理工作缺乏有效的参考，许多企业税务管理过程，没有严格按照企业实际情况分析，缺乏企业成本会计，导致会计折旧，甚至造成不必要的资本会计浪费。税务风险发生后，没有相应的责任制，导致税务管理工作无法有效开展。

2.企业对税务管理缺乏重视

大多数企业的税务管理工作复杂繁琐，税务表的编制不够严格，导致税务管理工作质量相对较低。由于大多数企业管理人员业务繁忙，缺乏专业的税务管理理念，企业内部税务管理效果不理想。此外，由于大多数企业能够按时申报纳税，税务管理对企业税收的影响并不突出，导致企业没有社会投资或市场经营活动的思维，导致企业发展始终处于被动地位。

3.税务管理执行不够

在税务管理过程中涉及到很多方面，税务管理的质量与员工的工作能力和工作条件有着非常重要的关系。在企业税务管理过程中，不仅要科学编制前期预算，还要保证预算编制的实施，从而促进税务管理的有效实施。对于现代企业来说，由于税务管理人员与其他部门人员在税务管理过程中缺乏科学合理的沟通，没有相互配合，各部门各司其职，没有形成统一的税务管理体系，导致税务管理执行力下降。

4.税务经理，专业素质不够

许多企业缺乏专职的税务管理人员，大部分都是税务部门的兼职员工，这是因为很多企业把税务管理和金融管理混为一谈，导致企业内部资产管理出现偏差。比如很多企业购买了产品却没有开户，严重损害了内部资金。有的企业虽然配备了专职税务管理人员，但税务管理人员没有税务管理专业，对税务管理重视不够，导致企业税务管理水平过低。