如何完善税收风险管理机制?

一、金税三期的概念

金税三期工程是国家税务总局经国务院批准的电子政务工程，也是国家电子政务工程“十二金”重点工程改变了以往口径多头、报送重复税务资料的局面。在实际应用中，通过对纳税企业或纳税人实际从事生产经营的税收情况进行有效分析，利用科学手段识别企业和纳税人的税收风险，实现数据管理和财税信息资源共享。金税三期系统工程的大数据智能化程度较高，记录了企业所有涉税项目，有效跟踪企业或纳税人涉税项目，从根本上改变了以往税务信息相对孤立的现象。在开具发票的项目下添加商品信息代码标记，系统可以随时分析企业库存、增值税、数量等情况。还增加了纳税评估制度，对纳税人或企业的诚信提出了更高的要求。加强纳税人诚信管理，有效动态监督，有效掌握企业信息，将企业融入社会诚信体系，有效促进企业健康发展，迫使企业或纳税人诚信自律，完善诚信经营理念[1]。

二是企业税收风险的主要表现

1.企业税收法律法规变更带来的风险。“金税三期”在此背景下，随着我国经济的快速发展和企业税收制度的不断完善，企业税收的法律法规也发生了相应的变化。随着税收制度和税法的改革，直接考验着企业和纳税人的思维方式和应急能力。企业要想长期发展，就必须适应时代变革的需要，适应相对制度的改进，做出积极的调整，培养应对变革的能力。随着税法制度的完善，由于企业纳税人和企业相关税务人员未能及时有效地跟进和学习税法相对法律的变化，企业在掌握相关税收知识时面临着巨大的挑战，企业税务工作无法及时有效地开展，增加了税收业务等方面带来的风险。

2.宏观因素。“金税三期”项目实施后，企业的环境也发生了很大的变化，很容易受到社会环境、市场经济、文化等各种社会因素的影响。来自社会因素和自然因素对企业的发展越来越重要。在当前国家快速发展的背景下，企业范围也发生了相应的变化，企业资本管理、企业税收风险控制也提出了挑战，企业财务人员能力质量要求也必须适应发展需求，要求越来越高，企业财务人员只有在加强综合能力的基础上，系统学习，才能有效解决风险带来的各种实际问题[2]。

3.需要完善税收风险管理机制。对于企业来说，只有随着社会发展的步伐进行必要的创新，才能促进企业的可持续稳定。在企业税收风险管理中，只有随着政策的变化，企业才能适应社会发展的要求，有效避免风险对企业的不利影响。“金税三期”在现实背景下，建立相对完善的企业风险管理体系是非常必要的。如果没有相应的机制，很可能失去对企业的风险控制，给企业造成不必要的损失。同时，要加强对税收风险的控制。如果控制中出现问题，导致控制不到位，也会增加企业的税收风险。